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问答题对拒不缴纳税款、滞纳金和拒不缴纳罚款的纳税人，税务机关自行采取税收强制执行措施扣缴税款的，在CTAIS中应如何开具《扣缴税款通知书》？

题目
问答题
对拒不缴纳税款、滞纳金和拒不缴纳罚款的纳税人，税务机关自行采取税收强制执行措施扣缴税款的，在CTAIS中应如何开具《扣缴税款通知书》？
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第1题：

税务机关向纳税人加收滞纳金、通知银行扣缴纳税人的税款、拍卖商品均为《税收征管

法》中允许的强制执行措施。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第2题：

税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款不包括()。

A.税款的正常延纳

B.罚款

C.应缴税款

D.滞纳金


参考答案：B

第3题：

采取税收强制措施时，对于滞纳金的处理正确的是( )

A．对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行

B．对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执行

C．只能在纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的情况下同时强制执行

D．税务机关可以随时单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施


正确答案：A
解析：采取税收强制措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。对纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。

第4题：

关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A．个人唯一住房不在强制执行范围内
B．税收强制执行措施只能由公安机关作出
C．如果纳税人为按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
D．税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E．税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人为缴税款，不包括其为缴纳税款的滞纳

答案：A,D
解析：
强制执行措施由税务机关作出，因此B错误。从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限较难或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收强制执行措施，因此C错误；税务机关采取强制执行措施时对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施，因此E错误。

第5题：

关于税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。

A.个人唯一住房不在强制执行范围内
B.税收强制执行措施只能由公安机关做出
C.只要纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取税收强制执行措施
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金

答案：A,D
解析：
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，故选项B、C不符合题意。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，故选项E不符合题意。

第6题：

对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。

A．纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳

B．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款

C．扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金

D．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款


正确答案：BD

第7题：

关于税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

A.个人唯一住房不在强制执行范围内
B.税收强制执行措施只能由公安机关做出
C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

答案：A,D
解析：
本题考查税收强制执行措施。选项B错误，税收强制执行由税务机关做出。选项C错误，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。选项E错误，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

第8题：

《税收征收管理法》第20条第2款规定：纳税人未按照前款规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照前款规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。该规定属于：（ ）

A．执行罚

B．强制金

C．间接强制执行

D．直接强制执行


正确答案：ABC
滞纳金属于间接强制执行中的执行罚，指义务人不履行义务，该义务又不能由他人代为履行时，由执行机关对义务人科以新的金钱给付义务，促使义务人早日履行义务。

第9题：

关于税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。

A.个人唯一住房不在强制执行范围内
B.税收强制执行措施只能由公安机关做出
C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
D.税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

答案：A,D
解析：
本题考查税收强制执行措施。选项B错误，税收强制执行由税务机关做出。选项C错误，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。选项E错误，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

第10题：

下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有(　)。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金
C.个人唯一住房不在强制执行范围内
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出

答案：C,D
解析：
选项A，采取强制执行措施应先由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以采取强制执行措施；选项B，未缴纳的滞纳金也在强制执行措施范围内；选项E，纳税强制执行措施应由税务机关作出。

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