问答题如何操作增值税一般纳税人留抵税款抵缴欠税（呆账）功能？

题目

问答题

如何操作增值税一般纳税人留抵税款抵缴欠税（呆账）功能？

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第1题：

（2013年）根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（　）。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

答案：D

解析：

选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。

第2题：

某企业（增值税一般纳税人）在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴，若2020年4月期末留抵税额4万元（不符合退税条件）。
请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。

答案：

解析：

4月账务处理：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　4（红字）
　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　4（红字）
如果4月末留抵税额13万元：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　10（红字）
　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　10（红字）

第3题：

关于抵缴欠税哪些描述是正确的()。

A.可以进行跨税种的抵缴

B.记帐之后的抵缴可以进行撤销抵缴的处理

C.抵缴呆帐可以不绑定加收滞纳金

D.误收多缴税款可以用其利息来抵缴欠税

参考答案：A, B, C, D

第4题：

纳税申报表主表第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。

正确答案:正确

第5题：

使用查补预缴税款抵缴查补税款和使用当期留抵税款抵缴增值税查补税款如何计算滞纳金？

正确答案: 如果加收滞纳金，则应按照该笔查补税款是否抵缴分以下3种情况计算：
如果使用查补预缴抵缴：
滞纳金计算之日起为：认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为：查补预缴税款的入库之日如果使用当期留抵抵缴：
滞纳金计算之日起为：认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为：《处理决定书》中使用留抵抵缴之日抵缴后产生的查补应征：
滞纳金计算之日起为：认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为：查补应征税款入库之日。

第6题：

根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。

答案：D

解析：

选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金；选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C：期末留底税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

【知识点】其他

第7题：

如何操作增值税一般纳税人留抵税款抵缴欠税（呆账）功能？

正确答案: 在CTAIS中按：申报征收—征收—抵缴欠税—增值税进项留抵抵减增值税欠税处理的顺序进入模块。输入纳税人识别号，如果该企业既存在增值税期末留抵税额，同时也存在欠税，则列表中会出现明细数据，在“抵缴税额（一般货物）”列或“抵缴税额（即征即退）”列中录入待抵数字。确定保存，并进入“增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书”打印窗口。

第8题：

纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。

A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。

B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

D、以上皆正确

正确答案：D

第9题：

08版企业所得税申报表录入与修改窗口如何处理缓缴和抵缴（）

A、直接录入缓缴和抵缴后的余额进行申报
B、税款不开票，先转为欠税，然后在缓欠开票程序中提取相应的文书进行缓缴和抵缴处理
C、以上说法都不对

正确答案:B

第10题：

当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）

A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B、纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。
C、抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。
D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。

正确答案:A

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