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单选题审计师对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域以下哪项审计反应是不恰当的（）A 将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B 考虑所涉及领域内的相关风险若风险很高，则继续进行审计C 鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计D 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应

题目
单选题
审计师对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域以下哪项审计反应是不恰当的（）
A

将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务

B

考虑所涉及领域内的相关风险若风险很高，则继续进行审计

C

鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计

D

与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：

A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施
B.联合开发并沟通恰当的建议
C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施
D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施

答案：D
解析：
A.不正确，审计报告中应指出客户已决定并实施了纠正措施。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务沟通应该包括潜在的改进建议、对出色业绩的认可以及纠正性措施。此外，这种信息可能是公正表述现在情况并为最终的业务沟通提供恰当的角度和平衡所必需的条件。

第2题：

某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )

A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应

答案：C
解析：
A不正确，当内部审计师开展初步调查并发现重大审计问题的情况下，即使被审计单位表达上述意见，也应继续该审计项目，并与管理层讨论审计的必要性。B不正确，这时应当对初步调查所发现问题的领域进行详细的风险评估，以决定下一步的审计行动。C正确。即便在被审计单位同意采取建设性行动的情况下，内部审计师也有及时报告所有重大审计发现的责任，因此，不提出审计报告并结束审计项目是不适当的行动。D不正确，保留该审计项目并继续进行审计是适当的行动。

第3题：

内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：

A.与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围
B.鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定
C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准
D.由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

答案：A
解析：

第4题：

下列不是中期报告的优势的是：

A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施

答案：B
解析：
中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。

第5题：

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？

A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应

答案：C
解析：
A.不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B.不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C.正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。D.不正确，参照题解A。

第6题：

某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？

A.与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告
B.只对达成共识的业务签发审计报告
C.签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因
D.签发管理层认可的审计报告

答案：C
解析：
内部审计师与被审计单位管理层对于审计结论存在分歧的情况下，应在报告中说明分歧及原因。

第7题：

某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：

A.尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B.在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C.在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D.请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通

答案：C
解析：
内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

第8题：

以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应？

A.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告。
B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告。
C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告。
D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告。

答案：B
解析：
A和D不正确，应将范围限制向董事会、审计委员会或其他有关的管制部门报告；B正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。范围界限可能限制内部审计活动接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产；最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。C不正确，仅仅将业务向后推2周以便结账通常不是范围限制。

第9题：

内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定。
C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致。
D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

答案：A
解析：
A、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）。B、不正确。业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标。C、不正确。管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准。D、不正确。内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制。

第10题：

在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：( )

A.与外部审计师紧密地合作
B.按审计委员会所希望的那样受指导
C.限制内部审计师后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

答案：D
解析：
A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

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