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下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。[2012年真题]

题目
多选题
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。[2012年真题]
A

企业之间支付的管理费

B

企业内营业机构之间支付的租金

C

企业向投资者支付的股息

D

银行企业内营业机构之间支付的利息

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第1题：

资本性支出。税收滞纳金。赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。（）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第2题：

资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）


正确答案：√
依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。

第3题：

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除( )

A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B 企业所得税税款

C 税收滞纳金

D 赞助支出


答案：ABCD

第4题：

根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

A.赞助支出
B.税收滞纳金
C.罚款
D.未经核定的准备金支出

答案：A,B,C,D
解析：
根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

第5题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第6题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

A、自创商誉计算的摊销费用

B、与经营活动无关的无形资产的摊销

C、企业清算时的外购商誉的支出

D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销


【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

第7题：

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，企业的下列支出不得扣除的有（ ）。

A．向投资者支付的股息、红利

B．企业所得税税款

C．违约金

D．税收滞纳金

E．赞助支出


正确答案：ABDE
企业经营过程中发生的合理的违约金，准予在税前扣除。

第8题：

企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

A．无形资产开发支出未形成资产的部分

B．直接赞助支出

C．缴纳税收滞纳金

D．支付会计师事务所咨询费


正确答案：BC
本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助支出属于非公益救济性捐赠也不可以扣除；无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计入管理费用，可以税前扣除。

第9题：

下列各选项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

A.自创商誉计算的摊销费用
B.与经营活动无关的无形资产的摊销
C.企业清算时的外购商誉的支出
D.自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

答案：A,B,D
解析：
选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

第10题：

在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有()。

A、税收滞纳金
B、赞助支出
C、企业所得税税款
D、公益性捐赠支出

答案：A,B,C
解析：
本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时是可以在限额内据实扣除的。

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