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税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行。上述体现的税务师执业原

题目
单选题
税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行。上述体现的税务师执业原则是（ ）。
A

依法涉税服务原则

B

独立、公正原则

C

维护国家利益原则

D

保护委托人合法权益的原则

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第1题：

对于涉税服务的特点，下列阐述不正确的是( )。

A.注册税务师涉税服务是为委托人服务，在提供涉税代理服务时，需要委托人授权，在授权范围内以代理人或代理人的身份办理涉税事项

B.在符合税收和其他相关法律、法规的前提下，涉税服务不囿于规定的服务项目和范围

C.涉税服务通常需要办理涉税实务、提出意见或建议，并对委托人的涉税事项作出评价和证明

D.涉税服务的业务报告根据业务约定书的约定、涉税服务的复杂程度或者委托人特殊需求出具，注册税务师在提供涉税信息、代办纳税事项或采取网络或口头咨询时，通常不需要出具涉税服务业务报告


正确答案：C
解析：涉税服务通常只是办理涉税实务、提出意见或建议，不对委托人的涉税事项作出评价和证明。

第2题：

下列关于税务师职业道德基本要求的说法中，正确的有(　)。

A、税务师进行涉税服务时应当以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规
B、遵法守规是税务师职业道德的灵魂
C、从涉税服务行业来讲，专业胜任就是依法接受纳税人的委托，坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜
D、尽职尽责要求税务师在业务活动中以客户利益为上，勤勉尽责
E、职业道德要求税务师对所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，除得到委托单位的书面允许和法律、法规要求公布外，不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的

答案：A,D,E
解析：
选项B，诚实信用是税务师执业道德的灵魂；选项C，从涉税服务行业来讲，诚信就是依法接受纳税人的委托，坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜。

第3题：

下列有关税务师行业的特点表述错误的是( )。

A.涉税服务人必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

B.除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.涉税服务关系的建立行不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

D.在涉税服务活动中，因税务师的原因致使纳税人少纳税款。应由税务师补缴税款并缴纳滞纳金


正确答案：D
解析：税收法律责任具有不转嫁性，由于税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由纳税人补缴税款及滞纳金，但是纳税人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

第4题：

涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）年。

A.3
B.5
C.10
D.20

答案：C
解析：
税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

第5题：

对于税务师行业的特点理解正确的有(　)。

A、作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B、涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
C、除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
D、代理人应当依法取得相应的报酬
E、涉税服务业务必须满足委托方的要求

答案：A,B,C,D
解析：
选项A属于主体资格的特定性；选项B属于法律约束性；选项C属于执业内容确定性；选项D属于执业有偿服务性；选项E，涉税服务业务必须在税收相关法律允许的范围内进行，而不能完全符合委托人的意志，这不属于税务师行业的特点。

第6题：

下列情形不符合税务师行业相关原则的是(　)。

A、纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B、税务师承办的涉税服务都要以法律、法规规定的原则出具涉税服务报告
C、税务师在其接受涉税服务的权限内，独立行使涉税服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D、税务师在执业过程中，根据涉税服务对象的合法意愿，在授权范围内开展活动

答案：B
解析：
选项B，有些涉税服务业务不一定出具涉税服务业务报告（如提供涉税信息，代办纳税事项或采取网络或口头咨询）。

第7题：

依法涉税服务时税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有( )。

A.承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定
B.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
C.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针
D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记
E.涉税服务必须按规定出具报告

答案：A,B,C,D
解析：
依法涉税服务原则
1.机构必须是依法成立的税务师事务所；
2.承办业务，其所有执业活动必须在法律、法规规定的范围内进行；
3.涉税文书符合国家法律、法规规定的原则；
4.依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款；
5.在涉税服务对象授权的范围内开展活动。

第8题：

以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

A．注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

B．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

C．注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

D．税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


正确答案：C
解析：注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。

第9题：

下列有关税务师行业特点表述正确的有( )。

A.税务代理人必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C.因税务师的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担
D.涉税服务关系的建立可以改变接受涉税服务一方相关的税收法律责任
E.涉税服务应当为有偿服务，但是会与涉税服务活动的公正性有一定程度上的矛盾

答案：A,B,C
解析：
选项D：涉税服务关系的建立不改变被代理人一方相关的税收法律责任；选项E：执业有偿服务性与涉税服务活动的公正性并不矛盾。

第10题：

下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有（　）。

A.除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
B.税务师可以代为制作涉税文书
C.税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
D.税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所或其他涉税专业服务机构统一受理，不得以个人名义承揽业务
E.税务师违反税收法律法规，造成国家税款损失的，应承担相应的法律责任

答案：A,B,D,E
解析：
选项C，对于纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项，税务师应当制止其行为或报告税务机关。

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