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多选题审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（ ）。A出具有关内部控制的审计意见B确定审计组人员的构成C评价被审计单位的控制风险水平D确定实质性审查的性质、范围、重点和方法E提出改进内部控制的建议

题目
多选题
审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（  ）。
A

出具有关内部控制的审计意见

B

确定审计组人员的构成

C

评价被审计单位的控制风险水平

D

确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

E

提出改进内部控制的建议

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第1题：

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是( )。

A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度

答案：C
解析：
对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

第2题：

内部控制测评的作用包括（ ）。


A.评价内部控制的健全性和有效性

B.据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响

C.减少工作量，节约审计成本，保证审计质量

D.提出健全和加强内部控制的建议

E.对违反内部控制的行为做出处罚

答案：A,B,C,D
解析：
选项E不属于内部控制测评的作用。

第3题：

下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：

A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议

B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本

C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估

D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平


正确答案：B

第4题：

从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：

A:账目基础审计
B:制度基础审计
C:风险基础审计
D:数据基础审计

答案：B
解析：

第5题：

下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）

A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查
B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

答案：B,D
解析：
选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的在评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测评的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测评而不是直接实施实质性审查。

第6题：

从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是( )。

A.财务收支审计
B.账目基础审计
C.制度基础审计
D.风险基础审计

答案：C
解析：

第7题：

审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

A.了解内部控制
B.测试内部控制
C.内部控制测评
D.风险评估

答案：C
解析：
内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

第8题：

注册会计师在了解内部控制时，应考虑内部审计人员的下列（ ）情况，对内部控制进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果。

A．内部审计机构及人员的独立性

B．内部审计程序的性质、时间和范围

C．内部审计人员的经验和能力

D．内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性


正确答案：ABCD
全部选项均属于相关具体审计准则的规定。 

第9题：

从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是( )

A.账目基础审计
B.制度基础审计
C.风险基础审计
D.数据基础审计

答案：B
解析：
制度基础审计----指从检查被审计单位内部控制系统入手，根据对内部控制系统评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。

第10题：

内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：

A.内部审计发现的内部控制缺陷的数量
B.内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
C.被审计单位希望的审计目标和审计结果
D.审计人员的专业水平和预算的审计成本

答案：B
解析：
确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。

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