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多选题批准年度审计计划是（）的职责。A首席审计官B董事会C审计委员会D高管层

题目
多选题
批准年度审计计划是（）的职责。
A

首席审计官

B

董事会

C

审计委员会

D

高管层

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第1题：

以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：

A.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B.审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D.在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报

答案：C
解析：
首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

第2题：

首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

答案：A
解析：
《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

第3题：

（）负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划。

A.董事会
B.首席风险官
C.总经理
D.审计委员会

答案：B
解析：
首席风险官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划。

第4题：

内部审计预算应该由（）批准。

  • A、首席审计官
  • B、董事会
  • C、高级管理层
  • D、财务总监

正确答案:B

第5题：

监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？

A.首席财务官
B.首席审计执行官
C.高级管理层
D.审计委员会

答案：D
解析：
审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

第6题：

组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？( )

A.批准首席审计官的任免
B.制订年度业务工作计划
C.批准业务工作方案
D.为具体的业务报告确定恰当的结论

答案：A
解析：
A正确。在董事会一致同意任免首席审计官时，独立性就得到了加强。审计委员会是由外部的独立于管理层的董事组成的下属委员会。B不正确，制订年度业务工作计划是首席审计官和内部审计部门的经营职能；年度业务工作计划、人员配备计划和财务预算要提交管理高层和董事会。C不正确，批准业务工作方案属于内部审计部门的技术上的责任。D不正确，为具体的业务报告确定恰当的结论属于内部审计部门的经营范畴。

第7题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官

答案：B
解析：
董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

第8题：

对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是：

A.首席审计执行官
B.首席执行官
C.高级管理层
D.董事会

答案：D
解析：
D、正确。实务公告“2020-1沟通与批准”规定：首席审计执行官必须将内部审计活动的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。首席审计执行官还必须就资源受限制的影响与高级管理层和董事会进行沟通。

第9题：

以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。

  • A、批准首席审计执行官的任免
  • B、制定年度业务工作计划
  • C、批准业务工作方案
  • D、为具体的业务报告确定恰当的结论

正确答案:A

第10题：

组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）

  • A、批准首席审计执行官的薪酬
  • B、批准以风险为基础编制的内部审计计划
  • C、批准内部审计预算和所需资源计划
  • D、批准审计人员的加薪和提拔

正确答案:D

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