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中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下： （1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资

题目
单选题
中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下： （1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。 （2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。 （3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。 （4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。 （5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。 （6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。
A

2600

B

9600

C

0

D

3000

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第1题：

中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税( )元。

A．10

B．35

C．55

D．65


正确答案：B

第2题：

吴先生为计算机方面的高级工程师,自2015年3月份起取得的个人收入包括:每月工资5000元;5月份转让一项专利取得转让收入50000元;6月份到国内某理工大学讲学一次,取得收入1000元。要求:试计算吴先生2015年度上述所得应缴纳的个人所得税。


参考答案：(1)工资所得--(5000-3500)×3%×10=450(元)
(2)专利转让收入应纳税所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
(3)课酬所得应纳税额=(1000-800)×20%=40(元)
2015年应缴纳个人所得税税额=450+8000+40=8490

第3题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元

(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)在A国讲学取得税后收入20000元，己按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为5600-1600＝4000(元)，应缴纳所得税额为(5600-1600)×15%-125=475(元)，全年缴纳所得税12×475＝5700(元)。

第4题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元；

(2)一次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元；

(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

根据上述资料回答下列问题：

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为：5600-1600=4000元，应缴纳所得税额为：(5600-1600)×15%-125=475元，全年缴纳所得税：12×475=5700元。

第5题：

高级工程师张某于2009年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2009年度个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是 =从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )

A．仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C．退休工次按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D．因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税


正确答案：B
解析：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)文规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

第6题：

某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税( )元。

A．145

B．210

C．385

D．295


正确答案：C

第7题：

中国公民王某在境内A外商投资企业任职,其每月取得的工资性质的收入应当减除( )元费用后按照工资、薪金所得项目计缴个人所得税?

A. 4800

B.3500

C.2400

D.5000


正确答案：B

第8题：

高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期3年。注册税务师受理其2006年度个人所得税申报代理，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )。

A．仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．仅就从外商投资企业取得工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C．退休工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D．因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税


正确答案：B

第9题：

我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：

(1) 外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。

(2) 12月从外商投资企业取得全年奖金 24000元。

(3) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入50000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。

(4) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入80000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税12000元。

(5) 个人出租住房，每月取得租金收入 3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。

附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表

根据以上资料回答以下问题：

该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税( )元。

A．9575

B．12785

C．10535

D．15180


正确答案：C
解析：单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税： [(5000-800)×15%-125]×12+[2000×10%-25]×12+(24000×10%-25)=6060+2100+ 2375=10535元

第10题：

高级工程师张某于2008年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2008年度个人所得税申报代理，经了解2008年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）

A．仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C．退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D．因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税


正确答案：B
《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)文规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

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