单选题根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）A 依法在中国境内成立的外商独资企业B 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业C 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业D 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

题目

单选题

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）

依法在中国境内成立的外商独资企业

依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

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第1题：

根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD
本题考核企业所得税的纳税人。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第2题：

根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

A、个体工商户
B、个人独资企业
C、合伙企业
D、非居民企业

答案：D

解析：

2020版教材P125 / 2019版教材P120
中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称为企业）为企业所得税的纳税人，居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。个体商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

第3题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（）。 A．在境外成立的企业均属于非居民企业 B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

正确答案：D
【答案】D
【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，选项D正确。

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

答案：C

解析：

选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

第5题：

关于企业所得税，下列说法错误的是（）。

A.个人独资企业、合伙企业属于企业所得税征收对象
B.纳税人分为居民企业和非居民企业
C.一般企业所得税的税率为25%
D.财政拨款属于不征税收入

答案：A

解析：

个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。

第6题：

根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。

A:居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得.
C:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D:居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E:非居民企业转让境外房产取得的所得

答案：A,B,D

解析：

非居民企业来源于境外与境内所设机构无实际关联的所得，不属于应纳税所得。

第7题：

根据我国《企业所得税法》的规定（）。

A、居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率按相关规定为20%
B、居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25%
C、两类企业所得税税率均为20%
D、两类企业所得税税率均为25%

答案：A

解析：

2020版教材P125 / 2019版教材P120
企业所得税的税率为25%，非居民企业取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第8题：

根据新的《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD
解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第9题：

根据我国企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。

A.非居民企业不在我国缴纳企业所得税
B.非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税

答案：C,D

解析：

在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

第10题：

居民企业的企业所得税税率是25%，非居民企业的企业所得税税率为20%。()

答案：错

解析：

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业的企业所得税税率为25%。

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）

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