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某企业借入人民币,折换成欧元进口设备,但到还债时人民币汇率上浮,欧元汇率下浮,则需要以更多的欧元折换成人民币才能够清偿债

题目
单选题
某企业借入人民币,折换成欧元进口设备,但到还债时人民币汇率上浮,欧元汇率下浮,则需要以更多的欧元折换成人民币才能够清偿债务,则这一外汇风险属于:(   )
A

进出口贸易风险

B

外汇储备风险

C

外债风险

D

资本风险

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第1题：

甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×13年7月28日，将货款1 000 000欧元到银行兑换成人民币，银行当日的欧元买入价为1欧元=9.51人民币元，中间价为1欧元=9.72人民币元。


答案：
解析：
企业与银行发生货币兑换，兑换所用汇率为银行的买入价，而通常记账所用的即期汇率为中间价，由此产生的汇兑差额计入当期财务费用。甲公司应编制的会计分录为：
借：银行存款——××银行（人民币）　　　　 9 510 000
　　　　　　　　　　　　　　　　　 [1 000 000×9.51]
　　财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　　 210 000
　贷：银行存款——××银行（欧元）　　　　　 9 720 000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 [1 000 000×9.72]

第2题：

某企业从欧洲客商处引进了一批造纸设备，合同金额为500?000欧元，即期人民币汇率为1欧元=8.5038元人民币，合同约定3个月后付款。考虑到3个月后将支付欧元货款，因此该企业卖出5手CME期货交易所人民币/欧元主力期货合约进行套期保值，成交价为0.11772。3个月后，人民币即期汇率变为1欧元=9.5204元人民币，该企业买入平仓人民币/欧元期货合约，成交价为0.10486。期货市场损益（　　）元。

A.612161.72
B.-612161.72
C.546794.34
D.-546794.34

答案：A
解析：
期货市场损益：5手×100万人民币×（0.11772-0.10486）=64 300欧元，即人民币：64 300×9.5204=612 161.72元（人民币/欧元期货合约面值为100万人民币）
考点：进出口贸易

第3题：

我国采用（ ）的汇率作为基础汇率。

A．人民币对美元

B．美元对人民币

C．人民币对欧元

D．欧元对人民币


正确答案：A
基础汇率是一国所制定的本国货币与最主要国际金融市场货币之间的汇率，我国采用的是人民币对美元的汇率作为基础汇率。

第4题：

甲小企业外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30元人民币。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28元人民币；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32元人民币；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35元人民币。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34元人民币。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为（）万元。

  • A、10
  • B、15
  • C、25
  • D、35

正确答案:D

第5题：

2012年10月17日，100欧元可以兑换816.99元人民币，2013年12月30日，100欧元可以兑换836.82元人民币。这说明（）

A欧元汇率升高，人民币币值下降

B欧元汇率降低，人民币币值上升

C欧元汇率升高，人民币币值上升

D欧元汇率降低，人民币币值下降


A
题中2012年10月17日，100欧元可以兑换816.99元人民币，而到了2013年12月30日，100欧元可以兑换836.82元人民币，从中可以看出，同样的100欧元兑换的人民币多了，说明欧元汇率升高，欧元升值，人民币贬值，因此答案A正确；选项BCD均不符合题意。

第6题：

某大型电力工程公司在海外发现一项新的电力工程项项目机会，需要招投标，该项目若中标。则需前期投入200万欧元。考虑距离最终获知竞标结果只有两个月的时间，目前欧元人民币的汇率波动较大且有可能欧元对人民币升值，此时欧元/人民币即期汇率约为8.38，人民币/欧元的即期汇率约为0.1193。公司决定利用执行价格为0.1190的人民币/欧元看跌期权规避相关风险，该期权权利金为0.0009，合约大小为人民币100万元。该公司需要（ ）人民币/欧元看跌期权（ ）手。

A、买入；17
B、卖出；17
C、买入；16
D、卖出；16

答案：A
解析：
若项目中标，公司需要在2个月后支付200万欧元。为避免人民币贬值，欧元升值，应买入人民币/欧元看跌期权规避相关风险。200万欧元大约兑人民币为，200万/0.1193=1676（万元），对应大约16.76手期权合约。该公司应选择买入17手人民币/欧元看跌期权。

第7题：

某大型电力工程公司在海外发现一项新的电力工程项目机会，需要招投标。该项目若中标，则需前期投万欧元。考虑距离最终获知竞标结果只有两个月的时间，目前欧元/人民币的汇率波动较大且有可能欧元对人民币升值，此时欧元/人民币即期汇率约为8.38，人民币/欧元的即期汇率约为0.1193。公司决定利用执行价格为0.1190的人民币/欧元看跌期权规避相关风险，该期权权利金为0.0009，合约大小为人民币100万元。若公司项目中标，同时到期日欧元/人民币汇率低于8.40，则下列说法正确的是（ ）。

A、公司在期权到期日行权，能以欧元/人民币汇率8.40兑换200万欧元
B、公司之前支付的权利金无法收回，但是能够以更低的成本购入欧元
C、此时人民币/欧元汇率低于0.1190
D、公司选择平仓，共亏损权利金1.53万欧元

答案：B
解析：
公司项目中标，须支付200万欧元，同时到期日欧元/人民币汇率低于8.40，即人民币/欧元汇率高于0.1190。此时，公司之前支付的权利金无法收回，但是能够以更低的成本购入欧元。

第8题：

我国采用()的汇率作为基础汇率。

A:人民币对美元
B:美元对人民币
C:人民币对欧元
D:欧元对人民币

答案：A
解析：
基础汇率是一国所制定的本国货币与最主要国际金融市场货币之间的汇率，我国采用的是人民币对美元的汇率作为基础汇率。

第9题：

我国人民币外汇牌价2005年3月12日为100欧元=913．68元人民币，3月25日为100欧元=877．84元人民币。这表明（）。 

  • A、外汇汇率升高
  • B、外汇汇率降低
  • C、人民币贬值
  • D、欧元升值

正确答案:B

第10题：

如果借入日元，折算成美元进口设备，但到还债时遇到日元汇率上浮，美元汇率下浮，则需要以更多的美元折换成日元才能够清偿外债这种风险属于（）

  • A、进口贸易风险
  • B、外债风险
  • C、外汇储备风险
  • D、出口贸易风险

正确答案:B

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