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没有签订合同是否要缴纳印花税？ 问：买卖货物时双方并没有签订合同，但税务人员还是要以主营业务收入去折算印花税，这样是否合

题目
问答题
没有签订合同是否要缴纳印花税？ 问：买卖货物时双方并没有签订合同，但税务人员还是要以主营业务收入去折算印花税，这样是否合理？
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第1题：

印花税实行比例税率和定额税率两种税率。在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定的税率缴纳印花税。（ ）


正确答案：√
根据印花税法的规定，应税凭证凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人。

第2题：

下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。

A．印花税是经过国家税务部门同意征收的

B．印花税是在成交结束后买卖双方都要缴纳的

C．目前我国印花税的征收首先由证券公司代收

D．目前我国的印花税由证券登记结算公司代收

E．目前我国的印花税由资金托管银行代收


正确答案：ABC

第3题：

按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有( )。

A．购买印花税票时未完成纳税义务

B．印花税的税负比较轻

C．签订合同后未履行的不缴纳印花税

D．已贴花的凭证、修改增加金额部分应补贴印花税

E．产权转移书据实行定额征收


正确答案：BD
解析：纳税人通过自行计算，购买并粘贴印花税票来履行纳税义务；无论合同是否履行均应按规定贴花；已贴花的凭证，修改增加金额部分应补贴印花税；产权转移书据按所载金额贴花；由于税率较低所以税负较轻。

第4题：

买卖货物时双方并没有签订合同，但税务人员还是要以主营业务收入去折算印花税，这样是否合理？


正确答案: 印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证即应征税。按现行印花税政策规定，对符合一定条件的纳税人可采取按主营业务收入一定比例征收印花税的方式。

第5题：

甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（　　）。

A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税

答案：A
解析：
货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。

第6题：

下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（ ）。

A．2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

B．购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

C．企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D．与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税


正确答案：C
［答案］：C
［解析］：
电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

第7题：

关于住房投资的税收政策，下列说法()正确。

A:签订《商品房买卖合同》时买卖双方需要按照0.35‰的税率缴纳印花税
B:签订《个人购房合同》时需要按0.05‰的税率缴纳印花税
C:对个人购买自用普通住宅，暂时减半征收契税
D:居民之间交换住房，不应缴纳契税
E:个人出租住房不需缴纳任何税收

答案：A,B,C
解析：

第8题：

甲向乙销售一批货物并负责货物运输，未签订合同，但取得运费单据，上载货价及运输费100000元，下列有关该合同缴纳印花税的规定正确的是（ ）。

A．未签合同不贴印花税票

B．应缴纳印花税30元

C．应缴纳印花税50元

D．按件贴5元印花税票


正确答案：C
运费单据作为合同性质的凭证应按所列金额贴花，未分别核算的，从高计算贴花。100000×0.5‰=50（元）

第9题：

某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：
1.甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同缴纳印花税，还是按固定资产采购合同缴纳印花税
2.独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税
3.乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税
4.债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税
5.公司董事会拟用资本公积和盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳
问题：
根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。


答案：
解析：
1.根据规定，同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
2.均不需要缴纳印花税。根据规定，属于印花税征税范围的借款合同，是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同不属于印花税的征税范围，不征收印花税。
3.乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，属于印花税购销合同的征税范围，需要缴纳印花税。
4.应就增加的“实收资本”和“资本公积”金额，按万分之五缴纳印花税。根据规定，企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。
5.用资本公积转增股本，不需要缴纳印花税；用盈余公积转增股本，需要就增加的金额按万分之五缴纳印花税。根据规定，记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。以资本公积转增股本，实收资本和资本公积两项合计金额未发生变化，不需要缴纳印花税。以盈余公积转增股本，实收资本增加，需要就增加的金额缴纳印花税。


【知识点】 其他

第10题：

下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。

  • A、已贴用的印花税票，不得揭下重用
  • B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用
  • C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花
  • D、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款

正确答案:A,B,C

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