某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发

小规模纳税取得的增值税专用发票上列示的进项税额不能抵扣，应计入存货成本。所以，原材料的入账成本=150+24+1+0.1=175.1（万元）。

会计分录：
　　借：原材料　　170.59
　　　　贷：银行存款　　170.59

资料（1）会计分录：
　　借：原材料 （100＋2）　　　　　　　　　　　　　　　102
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　（13＋0.18）13.18
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 115.18

第(1)项业务取得进项税额为600万元，第(2)项业务取得销项税额为8000*17%=1360（万元），第(3)、(4)业务应纳营业税。因此，该厂本月应纳增值税额=1360-600=760(万元)。


该厂作为一般纳税人，增值税税率为17%，故A项所述错误，不选。B项所述正确，应选。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者的；或者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售货物行为，应缴纳增值税。D所述错误。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，应视同销售货物行为，应缴纳增值税，C项所述正确。综上可知，本题答案为B、C。


租赁业务应按服务业征收营业税，其税率为5%。该厂的租赁收入应纳营业税=100*5%=5（万元）。


运输业营业税征税率为3%，该厂的运输收入应纳营业税=50*3%=1.5(万元)。


第(3)、(4)两项业务中应纳营业税之和即为该厂本月计缴纳的营业税，故本题答案为C。

该小规模纳税人原材料的入账金额=20+2.6+1. 09=23. 69 (万元)。

原材料的入账成本=150+19.5+1+0. 09=170.59 (万元)。

原材料的入账成本＝100×1＋2＋0.62＋0.1＝102.72（万元）。
　　会计分录如下：
　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 102.72
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）（13＋0.18）13.18
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 115.9