计算题:某市华泰房地产开发公司,2015年开发建设办公楼一栋,12月与某商业企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该商业企

题目
问答题
计算题:某市华泰房地产开发公司,2015年开发建设办公楼一栋,12月与某商业企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该商业企业,销售金额共计12000万元,以银行存款支付。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款2000万元、拆迁补偿费1000万元、基础设施费500万元、建筑安装工程费4000万元,开发过程中发生的管理费用1200万元、销售费用600万元。 根据上述资料,回答下列问题: (1)计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 (2)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 (3)计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 (4)计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 (5)计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 (6)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
参考答案和解析
正确答案: (1)印花税=12000×0.05%=6(万元)。
(2)营业税=12000×5%=600(万元)。
(3)城建税和教育费附加=600×(7%+3%)=60(万元)。
(4)扣除项目
①取得土地使用权支付的金额2000万元:;
②开发成本5500万元;
③开发费用(2000+5500)×10%=750万元;
④加计扣除费用(2000+5500)×20%=1500万元;
⑤与转让房地产有关的税金660万元。
扣除项目金额合计10410万元。
(5)增值额=12000-10410=1590(万元)。
(6)增值率=1590/10410=15.27%,土地增值税额=1590×30%=477(万元)。
解析: 暂无解析
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相似问题和答案

第1题:

企业下列凭证中免纳印花税的有()。

A、与某物业公司签订的房屋租赁合同

B、某商业企业签订的购销合同

C、与某银行签订的无息贷款合同

D、与某企业签订的加工合同


参考答案:C

第2题:

位于某市区的甲开发公司,2019年度开发办公楼一栋,7月20日与本市乙企业签订购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额3000万元。合同载明,乙企业向甲公司支付2500万元,另将一块未作开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。(注:合同所载金均不含增值税)2019年甲公司应缴纳印花税( )万元。

A.4.75
B.5.75
C.9.75
D.1.75

答案:D
解析:
印花税=3000×0.5‰+500×0.5‰=1.75(万元)

第3题:

位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元,开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地,原取得使用权时支付的价款200万元,相关税费10万元。

(说明:当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)

要求:按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。

(2)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。

(3)计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。

(4)计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。

(5)计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。

(6)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

(7)计算外商投资企业应缴纳的营业税。

(8)计算外商投资企业应缴纳的印花税。

(9)计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。

(10)计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。


正确答案:
【答案】(1)印花税=(1200+300)×0.05%==0.75(万元)
(2)营业税=1200×5%=60(万元)
(3)城建税和教育费附加=60×(7%+3%)=6(万元)
(4)扣除项目=(200+100+50+400)×(1+8%+20%)+60+6=1026(万元)
(5)增值额=1200-1026=174(万元)
(6)增值率=174/1026=16.96%
土地增值税额=174×30%=52.2(万元)
(7)营业税=(300-200)×5%=5(万元)
(8)印花税=(1200+300)×0.05%=0.75(万元)
(9)扣除项目=200+10+5+300×0.05%=215.15(万元)
(10)增值额=300-215.15=84.85(万元)
增值率=84.85 ÷215.15=39.44%
土地增值税=84.85×30%=25.46(万元)

第4题:

若江山房地产开发公司与宏达建筑公司就该建设工程签订了数份建设工程施工合同,则下列选项正确的是:( )查看材料

A.江山房地产开发公司与宏达建筑公司签订的数份建设工程施工合同均无效
B.江山房地产开发公司与宏达建筑公司首先签订的建设工程施工合同有效,其余合同均无效
C.江山房地产开发公司与宏达建筑公司最后签订建设工程施工合同有效,其余合同均无效
D.若该建设个程竣工且质量合格,则实际履行的建设工程施丁合同有效

答案:A
解析:
根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释(二)》(以下简称《建设工程施工合同解释(二)》)第11条第1款的规定,当事人就同一建设工程订立的数份建设工程施工合同均无效,但建设工程质量合格,一方当事人请求参照实际履行的合同结算建设工程价款的,人民法院应予支持。故A选项正确,B、C、D选项错误。

第5题:

位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业(非房地产开发企业)签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:

2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计( )万元。

A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5

答案:C
解析:
准予扣除项目=(800+40+360)×(1+8%+20%)+150×(1+7%+3%)=1701(万元)。

【知识点】 其他

第6题:

某建筑公司(施工单位)与某房地产开发公司(建设单位)签订了一个施工承包合同,由建筑公司承建一栋20层的办公楼。合同约定开工日期为2006-4-8,竣工日期为2007-8-8。每月26日,按照当月所完成的工程量,开发公司向建筑公司支付工程进度款。

问本案例的法律关系构成是什么?


答:①主体是某建筑公司和某房地产开发公司,客体是一栋20层办公楼。

②某建筑公司享有的权利是按时、按金额的获得工程进度款。义务是保质、保量、保工期的完成一栋20层的办公楼。 某房地产开发公司享有的权利是获得一栋20层保质、保量、保工期的办公楼。义务是按照合同规定支付工程进度款。

第7题:

某生产企业从房地产开发企业购入一栋办公楼,双方签订了合同。针对此业务,该生产企业需要缴纳的税种有( )。

A.增值税
B.土地增值税
C.契税
D.印花税
E.城市维护建设税

答案:C,D
解析:
该生产企业作为产权承受方,需要缴纳契税、印花税,不需要缴纳增值税、土地增值税、城市维护建设税。

第8题:

某承包商与建设单位签订建造一栋办公楼的合同,合同规定办公大楼的总造价为6000万元,则该合同是( )。

A.固定造价合同

B.可变动造价合同

C.成本加成合同

D.成本加利润合同


正确答案:A

第9题:

位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业(非房地产开发企业)签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:

2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计( )万元。

A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75

答案:D
解析:
甲公司应缴纳营业税=3000×5%=150(万元),应缴纳的印花税=3000×0.5‰+500×0.5‰=1.75(万元),甲公司应缴纳营业税与印花税合计=150+1.75=151.75(万元)。

【知识点】 其他

第10题:

某市房地产开发公司开发一栋商品房,将该商品房用于交换某单位一块土地使用权,双方签订合同注明该商品房价值为2000万元,土地使用权价值为2300万元,房地产公司另支付银行存款300万元。则该房地产开发公司应缴纳印花税为( )万元。

A.1
B.1.15
C.2.15
D.2.3

答案:C
解析:
该房地产开发公司应缴纳印花税=(2000+2300)×0.5‰=2.15(万元)。

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