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下列关于税率和税额的表述，正确的是（）。

题目
单选题
下列关于税率和税额的表述，正确的是（）。
A

实际税率是指税法规定的税率

B

比例税率的高低随征税对象数额的大小而变动

C

按比例税率征收的税额与课税对象数额成正比例关系

D

定额税率是根据征税对象的单位价格而规定的固定征税数额

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第1题：

根据 《税收征收管理法》的规定，下列关于税率的表述中正确的是（ ）

A.税率是应纳税额与总纳税额之间的比值

B.定额税率是指对同一征税对象均按照同一比例计算应纳税额和税率

C.累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率

D.超额累进税率是以征税对象的全额规定不同比例的税率


正确答案：C

第2题：

下列关于定额税率的说法，表述正确的有()。

A:按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，不规定征收比例
B:征收便利，税额不受价格变动影响
C:负担不尽合理
D:是税率最通常的方式
E:按课税对象的百分比来确定

答案：A,B,C
解析：
按税率的表现形式，税率分为：①用绝对量表示的税率，又称定额税率或固定税额，即用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数直接规定固定的税额，按这种税率来征的税称为从量计征或从量税；②用百分比表示的税率，即以价值作为计税基数，按照课税对象的百分比来确定的税率，这是税率最通常的方式。

第3题：

根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税率的表述中正确的是（ ）。

A.税率是应纳税额与总纳税额之间的比值 B.定额税率是指对同一征税对象均按照同一比例计算应纳税额的税率

C.累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率

D.超额累进税率是指以征税对象的全额规定不同比例的税率


正确答案：C

第4题：

下列关于房地产税收的税率，表述正确的有（ ）。

A.从租计征的房产税，税率为1.2%
B.城镇土地使用税施行定额税率
C.耕地占用税施行超额累进税率
D.个人出租住房，减按4%计算增值税应纳税额
E.印花税施行比例税率和定额税率两种

答案：B,E
解析：
本题考查的是房产税采用比例税率。按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%；耕地占用税实行定额税率；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。P234、239、249。

第5题：

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答下列问题：

下列关于税率的表述，正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率
D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

答案：A
解析：
由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率；边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。

第6题：

下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是( )。

A．边际税率是指税法直接规定的税率

B．边际税率是全部税额与全部收入之比

C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D．边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例


正确答案：C
解析：全部税额与全部收入之比是平均税率；在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例。

第7题：

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答下列问题：

下列关于累进税率的表述，正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担比较合理
C.超额累进税率下税收负担的透明度较差
D.超额累进税率下税收负担不够合理

答案：A,C
解析：
全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，但税收负担不合理；超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差，超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

第8题：

下列关于税率的表述，正确的为（ ）。

A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B.比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D.实际税率是指税法规定的税率


正确答案：A

第9题：

根据车船税法的有关规定，以下关于我国车船税税目税率的表述中，正确的是（ ）。

A.车船税实行比例税率和定额税率
B.客货两用汽车按照货车征税
C.挂车按照货车税额的70％计算
D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70％计算

答案：B
解析：
选项A：车船税实行定额税率；
选项C：挂车按照货车税额的50％计算；
选项D：拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50％计算。

第10题：

关于税率及其形式，下列表述正确的是（）。

  • A、累进税率下，边际税率一定大于平均税率
  • B、平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率
  • C、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率
  • D、定额税率不受课税对象价值量变化的影响
  • E、减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

正确答案:B,C,D

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