第1题:
要求:根据证券法律制度的规定,分别回答 48~52 问题:
第 48 题 根据本题要点(1)所提示的内容,甲公司的净资产额、可分配利润、现金流量净额、公司债券发行额和公司债券的期限是否符合中国证监会规定的发行分离交易的可转换公司债券的条件?并说明理由。
第2题:
根据本题要点(1)所述内容,结合《公司法》的规定,指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时发起人人数和折股比例是否符合规定?请说明理由。
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第3题:
下列各项中,对权益乘数产生影响的有( )。
A.净利润
B.负债总额
C.所有者权益数额
D.流动资产数额
E.主营业务收入净额
第4题:
甲股份有限公司主要从事各类铝制品的生产和销售,其于2011年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在上海证券交易所(以下简称上交所)主板上市。甲公司提交的有关资料如下: (1)2004年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称乙公司),注册资本为人民币1.2亿元。2009年1月,乙公司依法变更为甲公司。其中,截至2008年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币2亿元。 (2)截至2010年12月31日,甲公司股份总额为2.5亿元,甲公司经审计的总资产为人民币96000万元,负债总额为人民币70000万元。甲公司拟申请发行股票8000万股,每股行价格为人民币4元,拟筹资额32000万元。 (3)截至2010年12月31日,甲公司无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后) 的价值为5000万元。 (4)甲公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下:单位:万元
财务指标 2008年
2009年
2010年
营业收入
2000
3800
4000
扣除非经常损益前的
净利润
1356
2532
2821
扣除非经常损益后的
净利润
1200
1600
3854
经营活动产生的现金
流量净额
1500
2200
1600
注:公司2010年末不存在未弥补的亏损。 (5)甲公司的财务负责人王某同时担任A公司的董事兼总经理。甲公司依法于同年4月15日在上交所顺利实现首发并上市。2012年,甲公司为促进铝制品上游产业的整合,准备实行一体化经营,2012年1月15日,董事会就资产重组事项作出了决议并依法进行公告,提交股东大会讨论后股东大会于2月14日通过决议,当天宣布甲公司将购买上游多家非关联的从事有色金属生产企业的实体资产,以增强与现有主营业务的协同效应,拟购买资产的交易金额为1.1亿元。截至2012年1月1日,甲公司股本总额为3.3亿元,本次购买经营实体资产采用增发股票方式用于支付,每股发行价格11元,拟订发行后股本总额为3.4亿元。 此外,上交所公告的甲公司近期的股票交易价格和交易量如下另外,甲公司2011年度经审计的财务会计报告因个别重要财务会计事项的处理编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,而甲公司拒绝进行调整,被注册会计师出具了保留意见的审计报告。 要求:根据以上资料,回答下列问题。 (1)甲公司是否符合首次公开发行股票并上市中法定存续的期限条件?并说明理由。 (2)根据本题要点(1)所述内容,结合《公司法》的规定,指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时发起人人数和折股比例是否符合规定?并说明理由。 (3)根据本题要点(2)所述内容,说明甲公司发行前的股本总额是否符合规定?并说明理由。 (4)根据本题要点(2)和(3)所述内容,说明甲公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?并说明理由。 (5)根据本题要点(4)所给的表格,分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的有关规定?并说明理由。 (6)根据本题要点(5)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。 (7)甲公司2012年发行股份购买资产方案中的股本总额和交易金额是否符合《上市公司重大资产重组管理办法》的规定?并说明理由。 (8)甲公司发行股份的价格是否符合规定?并说明理由。 (9)2011年财务会计报告被出具保留意见报告是否构成本次发行股份的障碍?甲公司应如何消除?
第5题:
根据本题要点(2)和(3)所述内容,说明甲公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?请说明理由。
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第6题:
甲股份有限公司于2007年1月1 日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在证券交易所上市。甲公司提交的有关资料如下:
(1)2000年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司,注册资本为人民币l.2亿元。2005年'l月,乙公司依法变更为甲公司。其中,截止2004年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币2亿元。
(2)截至2006年12月31日,甲公司股份总额为2.5亿元,甲公司经审计的总资产为人民币96000万元,负债总额为人民币70000万元。甲公司拟申请发行股票4000万股,每股发行价格为人民币8元,拟筹资额32000万元。
(3)截至2006年l2月31日,甲公司无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等)后的价值为6000万元。
(4)甲公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下:单位:万元 2004钲 200.5年 2006年 营业收入 2000 3800 4000 扣除非经常损益前的净利润 1356 2532 2821 扣除非经常损益后的净利润 1200 1600 3854 经营活动产生的现金流量净额 1500 2200 1600 注:公司2006年末不存在未弥补的亏损
(5)甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为同类药品的生产和销售。
(6)甲公司的财务负责人王某同时担任A公司的董事兼总经理。
要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)甲公司是否符合首次公开发行股票并上市中法定存续的期限条件?并说明理由。
(2)根据本题要点(1)所述内容,结合《公司法》的规定,指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时发起人人数和折股比例是否符合规定?并说明理由。
(3)根据本题要点(2)所述内容,说明甲公司发行前的股本总额是否符合规定?并说明理由。
(4)根据本题要点(2)和(3)所述内容,说明甲公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?并说明理由。
(5)根据本题要点(4)所给的表格,分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的规定?并说明理由。
(6)根据本题要点(5)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?
并说明理由。
(7)根据本题要点(6)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。
第7题:
根据本题要点(2)所述内容,说明甲公司发行前的股本总额是否符合规定?请说明理由。
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第8题:
某股份有限公司拟在上交所主板市场首次公开发行股票并上市,保荐人在对其进行上市辅导时发现财务指标如下所述,其中不符合规定的是( )。
A.发行前股本总额为人民币5000万元
B.最近3个会计年度营业收入累计为人民币2.98亿元
C.最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例为15%
D.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计为人民币6900万元
第9题:
根据本题要点(5)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?请说明理由。
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第10题:
根据本题要点(2)所提示的内容,甲公司最近3个会计年度的净利润是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。甲公司最近3个会计年度的现金流量净额和营业收入是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。