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某境内工业企业2018年度生产经营情况如下：　　（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700

题目
问答题
某境内工业企业2018年度生产经营情况如下：　　（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，税金及附加80万元。　　（2）其他业务收入300万元。　　（3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。　　（4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。　　（5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。　　（6）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。　　（7）投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15%）和国债利息收入1万元。　　已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。　　要求：　　（1）计算该企业2018年度的应纳税所得额。　　（2）计算该企业2018年度的应纳企业所得税税额。　　（3）计算该企业2018年度应补缴（或应退）的企业所得税税额。
参考答案和解析
正确答案：
(1)①广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元);
②业务招待费扣除限额=营业收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元)<业务招待费×60%=50×60%=30(万元),业务招待费准予扣除24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元);
③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的75%加计扣除,应调减的应纳税所得额=40×75%=30(万元);
④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元),应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元);
⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除,无需进行纳税调整;
⑥工商局罚款1万元属于行政性罚款,不得税前扣除,应调增应纳税所得额1万元;
⑦公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,无需进行纳税调整;
⑧居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入;国债利息收入1万元属于免税收入;
⑨该企业2018年度应纳税所得额=628+100+26-30+20+1-18=727(万元)。
(2)该企业2018年度应纳企业所得税=727×25%=181.75(万元)。
(3)该企业2018年度应补缴的企业所得税税额=181.75-157=24.75(万元)。
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

某公司2007年度销售收入为7500万元，销售成本为4500万元；年初应收账款为3000万元，年末应收账款为2000万元，则该公司2007年度的应收账款周转率为( )次。

A．1.5

B．1.8

C．2

D．3


正确答案：D
解析：本题考查应收账款周转率的计算。应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款=7500÷[(3000+2000)/2]=3。

第2题：

A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度的生产经营情况如下：

(1)销售收入6000万元；

(2)销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元；

(3)销售费，800万元，其中含广告费300万元；

(4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元；

(5)财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万元，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%．

要求：计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。


正确答案：
答案：
(1)销售费用中，广告费税前扣除限额=6000×15%=900（万元），实际发生300万元，
可以据实扣除。
(2)管理费用中，业务招待费税前扣除限额=6000×5‰=30（万元）<100×60%=60（万
元），可以扣除30万元。
(3)利息费用扣除限额=500×6%=30（万元），实际列支50万元，准予扣除30万元。
税前准予扣除的财务费用=80-50+30=60（万元）
(4)该公司2009年应纳税所得额=6000-4000-95-800-(600-100+30)-(80-50+30)-100×50%=465（万元）（研发费用可以加计扣除50%）
(5)该公司2009年应纳所得税额=465×15%=69.75（万元）（高新技术企业，适用15%的税率）。

第3题：

某房地产开发项目的总开发成本为2600万元，竣工后的销售收入为4500万元，销售税金及附加为248万元，应缴纳的土地增值税为370万元，则该项目土地增值税后的开发成本利润率为（ ）。

A．45.05％

B．49.31％

C．5B.86％

D．63.6％


正确答案：B

第4题：

2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.177.13
B.168
C.172
D.164

答案：A
解析：
销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），销售（营业）收入×0.5%=1300×0.5%=6.5（万元）＜实际发生额的60%=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元）。

第5题：

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答以下问题:
该企业2018年实际应缴纳企业所得税( ) 万元。

A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0

答案：C
解析：
实际应缴纳 企业所得税=720 x25%+ 1.5=181.5 (万元)
注意:境外实际已纳税额=10 (根据第1问算出的境外应纳税所得额) x 20% x 50%=1 (万元)，少于境外抵免限额，那么补税2.5-1=1.5万元。( 多不退，少要补)

第6题：

某软件企业1月份销售自行开发的ERP软件取得销售收入(含税)565万元,当月实际缴纳增值税20万元,则当月即征即退增值税()万元。

A.5

B.20

C.0

D.3.05


正确答案：A

第7题：

某企业2018年度销售收入1000万元，营业外收入100万元，增值额200万元，利润总额50万元，缴纳增值税64万元，该企业的增值税税负率为( )。

A.3.0%
B.6.4%
C.16%
D.68%

答案：B
解析：
本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税税负率=实际缴纳的流转税税额/同期销售收入(营业收入)×100%=64/1000×100%=6.4%。

第8题：

某企业为居民企业，2015年度生产经营情况为：(1)销售收入总额6000万元，销售成本4600万元，销售税金及附加140万元，缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况：销售费用700万元(其中广告费280万元)，财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。

要求计算：(1)该企业当年会计利润总额

(2)该企业当年应纳税所得额

(3)该企业当年应缴纳所得税额


参考答案：(1)企业会计利润总额=6000-4600-140-700-100-100-30=330万元
(2)纳税调整：A、广告费扣除限额=6000×15%=900(万元)，可据实扣除
B、财务费调增40万元(100-60=40)
C、业务招待费扣除限额24万元，调增40-24=16万元(销售收入5%。为6000×5%。=30(万元)业务招待费的60%=40×60%=24(万元))
(3)应纳税所得额=330+40+16=386(万元)

第9题：

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答以下问题:
该企业2018年来源于境内的应纳税所得额是()万元。

A.700
B.720
C.725
D.680

答案：B
解析：
广告费扣除限额=4000x 15%=600 (万元)，实际发生620万元，超标纳税调增20万元。来源于境内的应纳税所得额= 4000-2000 -20-700-500- 80+20=720 (万元)。

第10题：

甲企业2017年销售收入为5000万元，总成本为3500万元；2018年销售收入为6500万元，总成本为4500万元，则在固定成本总额不变的情况下，变动成本率为（ ）。

A.30%
B.50.25%
C.66.67%
D.85%

答案：C
解析：
变动成本率=（4500-3500）/（6500-5000）=66.67%。

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