单选题增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。A 销售原材料支付的运费B 外购生产设备支付的运费C 外购用于集体福利的货物支付的运费D 购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

题目

单选题

增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。

销售原材料支付的运费

外购生产设备支付的运费

外购用于集体福利的货物支付的运费

购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

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第1题：

增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。()

参考答案：对

第2题：

增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）。

A．外购免税农产品的收购凭证

B．外购大型设备取得的增值税专用发票

C．外购原材料支付运费取得的普通发票

D．委托加工取得的增值税专用发票

正确答案：ACD
本题考核增值税进项税额抵扣的规定。
(1)外购免税农产品准予按买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。(2)购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
(3)外购或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
(4)接受应税劳务的进项税额准予抵扣。

第3题：

下列有关采购过程税务管理的说法不正确的是( )。

A．由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣

B．购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额

C．商业企业以贷款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳增值税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值

D．一般纳税人必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

正确答案：A
解析：本题考核的是采购过程的税务管理。由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣(由税务机关代开的除外)。所以，选项A的说法不正确。

第4题：

下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

答案：A,B,E

解析：

选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

第5题：

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的30日内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（）

正确答案：×
增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

第6题：

关于增值税一般纳税人进项税额抵扣,以下表述中,正确的是()。

A、某公司进口货物，取得的运费增值税专用发票上注明的进项税额不得抵扣

B、某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

C、某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额不得抵扣

D、某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

正确答案：B

第7题：

根据新修订的《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）。

A．外购免税农产品的收购凭证

B．外购大型生产设备取得的增值税专用发票

C．外购原材料支付运费取得的普通发票

D．委托加工取得的增值税专用发票

正确答案：ABCD
本题考核增值税进项税额抵扣的规定。(1)外购免税农产品准予按买价和l3%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。(2)购进固定资产的进项税额，从2009年1月t日起准予从销项税额中抵扣。(3)外购或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 (4)接受应税劳务的进项税额准予抵扣。

第8题：

下列表述符合现行增值税规定的有( )。

A．税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

B．增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣

C．外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税

D．增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣

E．纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理

正确答案：ABCD
解析：一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的记账联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已抄报税证明单》，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额，所以选项B的陈述是正确的；外贸企业出口货物，未在规定认证期内办理认证手续的增值税专用发票，不得抵扣进项税，所以选项C的陈述正确；纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并

第9题：

某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。

A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额
B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000
C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷：应交税费—待认证进项税额 17000
D.购进钢材的进项税额准予抵扣

答案：A

解析：

本题考查增值税进项税额的检查。企业取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，先通过“应交税费—待认证进项税额”处理。待认证通过后，再转入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目处弹。

第10题：

增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）

答案：错

解析：

小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。

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