导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决,仍对本期财务报表产生重大影响
上期财务报表已由前任注册会计师审计
上期财务报表存在重大错报,若对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
上期财务报表未经审计
第1题:
应收甲公司账款自2011年起发生,2012年借方发生额等于贷方发生额,贷方发生额含收回的2011年度发生的全部债权,K公司将应收甲公司账款账龄定为1~2年
应收乙公司账款发生于2011年度,并于当年以附追索权的方式进行贴现,2012年度到期后乙公司未能如期偿还,K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
应收丙公司账款系K公司2012年度从丁公司购买,丁公司对丙公司的该笔债权发生于2011年度,K公司将该笔应收账款账龄定为1~2年
应收戊公司账款发生于2011年度,于2012年度根据债务转移协议转由己公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
第2题:
与管理层讨论该事项,确定财务报表是否需要修改
如果管理层修改财务报表,注册会计师应当实施必要的审计程序并针对修改后的财务报表出具新的审计报告或经修改的审计报告
在对财务报表相关附注所述的修改实施程序后,修改了审计报告,增加补充报告日期为“除附注所述事项的日期为2013年3月18日之外,2013年3月15日”
在对财务报表相关附注所述的修改实施程序后,出具新的审计报告,并将审计报告日期修改为“2013年3月18日”
第3题:
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见
第4题:
注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
当财务报表列报对应数据时,上期财务报表未经审计
对审计报告使用和分发的限制
在审计报告前识别含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致,并且需要对财务报表作出修改,但管理层拒绝修改
第5题:
上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报,该财务报表未经更正,也未重新出具审计报告,并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决,仍对本期财务报表产生重大影响
导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决,但对本期财务报表仍很重要
后任注册会计师识别出比较数据存在重大错报,但管理层拒绝更正
第6题:
作为项目合伙人不得与审计客户发生关联,所以A注册会计师不能从甲银行处办理贷款
A注册会计师可以从甲银行处办理贷款,但必须采取项目质量控制复核等相关防范措施
如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保,A注册会计师可以从甲银行处办理贷款
如果未能履行正常贷款的程序A注册会计师不能从甲银行处办理贷款
第7题:
内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动,以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程
内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等
无论被审计单位规模大小还是组织结构如何,内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同
第8题:
对被审计单位存货的盘点进行现场监督
实际参与被审计单位存货的盘点
对被审计单位已经盘点的存货进行检查
撰写盘点备忘录,编制审计工作底稿
第9题:
阅读董事会会议纪要
向管理层询问诉讼、索赔及评估情况
对某类交易、账户余额和披露实施细节测试
向被审计单位的律师询问
第10题:
10%
15%
50%
60%