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问答题审计人员如何利用内部控制测评结果？

题目
问答题
审计人员如何利用内部控制测评结果？
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相似问题和答案

第1题：

注册会计师在决定内部审计的工作结果能否利用时，应考虑( )。

A．内部审计人员的经验和能力

B．内部控制的健全及有效性

C．内部审计程序的性质、时间和范围

D．注册会计师以往的审计经验


正确答案：AC

第2题：

在审计工作中，注册会计师为什么能利用内部审计的工作成果?如何考虑和利用内部审计工作结果?


正确答案：
A．任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。这是因为：   
　　（1） 内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。外部审计人员在对被审计单位进行审计时，要对内控制度进行测评，就须了解其内部审计的设置和工作情况。    
　　（2） 内部审计和外部审计在工作上具有一致性。这就为外部审计利用内部审计工作的成果创造了条件。    
　　（3） 利用内部审计工作成果可以提高工作效率节约审计费用。外部审计人员在对内部审计工作进行评价以后，利用其全部或部分工作成果，可以减少现场测试的工作量，提高工作效率，从而节约被审计单位的审计费用。    
　　 B．注册会计师应当考虑下列因素，对内部审计工作质量进行研究和评价，以确定是否用内部审计的工作结果：   
　　（1） 内部审计人员的独立性；    
　　（2） 内部审计人员的经验和能力；    
　　（3） 内部审计程序的性质、时间和范围；    
　　（4） 内部审计人员所获取的审计证据的充分性和适当性；    
　　（5） 管理当局对内部审计工作的重视程度。    
　　 C．注册会计师通常在符合性测试中利用内部审计人员的工作。只要被审计单位有内部审计人员，注册会计师就可以与内部审计人员协调工作，并在审计中使用内部审计人员所提供直接的支持。

第3题：

下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：

A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议

B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本

C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估

D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平


正确答案：B

第4题：

从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是( )

A.账目基础审计
B.制度基础审计
C.风险基础审计
D.数据基础审计

答案：B
解析：
制度基础审计----指从检查被审计单位内部控制系统入手，根据对内部控制系统评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。

第5题：

下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）

A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查
B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

答案：B,D
解析：
选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的在评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测评的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测评而不是直接实施实质性审查。

第6题：

注册会计师在了解内部控制时，应考虑内部审计人员的下列（ ）情况，对内部控制进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果。

A．内部审计机构及人员的独立性

B．内部审计程序的性质、时间和范围

C．内部审计人员的经验和能力

D．内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性


正确答案：ABCD
全部选项均属于相关具体审计准则的规定。 

第7题：

下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

第8题：

内部审计专门的技术方法,包括()。

A、内部控制测评方法

B、抽样审计方法

C、计算机审计方法

D、非现场审计


答案：ABC

第9题：

内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（ ）。

A.账面审计
B.内部控制审计
C.以抽样为基础的内部控制审计
D.以测评内部控制为基础的抽样审计

答案：D
解析：
内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

第10题：

从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：

A:账目基础审计
B:制度基础审计
C:风险基础审计
D:数据基础审计

答案：B
解析：

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