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甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（　　）。

题目
多选题
甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（　　）。
A

由专门设立的信用部门批准赊销信用

B

负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C

总经理助理定期检查销售与收款情况

D

在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

参考答案和解析
正确答案： C,B
解析：
B项，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊；D项，批准赊销信用与发货、开票相互独立，防止向不符合信用标准的客户进行发货，增加坏账风险。必须调查清楚客户的信用状况后总经理才能批准发货，否则将增加企业的收款风险。
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相似问题和答案

第1题：

(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）

A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
B.由专门设立的信用部门批准赊销信用
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

答案：B,C
解析：

第2题：

(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）

A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表
D.支票的签发与出纳相互独立

答案：B,C,D
解析：

第3题：

以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：

A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立

B．向客户提供赊销信用要经过授权批准

C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件

D．对销售与收款业务进行独立检查

E．批准请购与采购部门相互独立


正确答案：ABCD

第4题：

下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:

A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批

答案：A,B,D,E
解析：
由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单,能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,选项C不符合职责分离原则。

选项缺

第5题：

(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()

A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立

答案：A,D
解析：

第6题：

(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）

A.查阅董事会颁布的有关章程、制度
B.走访基层员工，了解举债筹资的过程
C.了解与描述资本投入业务的内部控制
D.查阅股票发行的有关文件

答案：A,C,D
解析：

第7题：

(一)资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()

A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况

答案：A,B,D
解析：

第8题：

在对甲公司20×8年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

A注册会计师在对甲公司销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时，其测试的重要环节包括( )。

A．检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

B．检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C．检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

D．检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象


正确答案：ABCD

第9题：

2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

A、由专门设立的信用部门批准赊销信用
B、负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
C、总经理助理定期检查销售与收款情况
D、在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

答案：A,C
解析：
选项B违反了职责分离原则。选项D违反了授权审批控制。

第10题：

资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：
①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；
②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；
③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；
④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案：C,D
解析：
选项A，批准赊销信用与销售应相互独立；选项B，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立。

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