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下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。

题目
不定项题
下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
A

税收罚款不得在税前扣除

B

公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C

公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D

赞助支出可以在税前扣除

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第1题：

有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是( )。

A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%

B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除

C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%

D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%


正确答案：BD

第2题：

下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。

A、成本

B、费用

C、合理的工资薪金支出

D、损失


答案：ABC

第3题：

下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。

A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收的8%

B.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


正确答案：ADE

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（　　）。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

答案：A,C
解析：
选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

第5题：

某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：

下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除

答案：A,B
解析：
本题考查不得税前扣除项目的检查。税收罚款、赞助支出不得在税前扣除；公益性捐赠支出在不超过年度会计利润总额12%的部分可以全额扣除，即300×12%=36(万元)。

第6题：

关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。

A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除


正确答案：AD

第7题：

下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（ ）。

A．家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

B．保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C．纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D．纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E．以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


正确答案：ADE

第8题：

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除


正确答案：AB

第9题：

共用题干
某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
A:税收罚款不得在税前扣除
B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D:赞助支出可以在税前扣除

答案：A,B
解析：
1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。

第10题：

简述企业所得税税前扣除项目的原则。
税前扣除项目的原则
企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
略

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