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中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入200

题目
单选题
中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（）元。
A

200

B

680

C

1900

D

3200

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相似问题和答案

第1题：

共用题干
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为()元。
A:4000
B:3960
C:3600
D:3200

答案：D
解析：
本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345（元）。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。

第2题：

材料题
根据以下内容，回答86-90题。
中国公民张某系一大学教授，2015年取得的收人情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元；
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（　　）元。查看材料

A.1400
B.1040
C.1800
D.3200

答案：B
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。设计收入属于劳务报酬所得，每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。因此应纳税所得额=20000×(1－20%)=16000(元)。个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，可以税前全额扣除，即向农村义务教育捐赠的6000元可以全额扣除。个人通过国家机关向贫困地区的捐赠，未超过应纳税所得额30%的部分准予扣除，因此向贫困地区捐赠的限额为16000X30%=4800(元)。因实际捐赠5000元，所以允许扣除4800元。因此，设计收入的应纳税额=(16000－6000－4800)×20%=1040(元)。

第3题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元

(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)在A国讲学取得税后收入20000元，己按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为5600-1600＝4000(元)，应缴纳所得税额为(5600-1600)×15%-125=475(元)，全年缴纳所得税12×475＝5700(元)。

第4题：

材料题
根据以下内容，回答86-90题。
中国公民张某系一大学教授，2015年取得的收人情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元；
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

2015年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（　　）元。查看材料

A.1740
B.6564
C.7200
D.9900

答案：A
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。每月工资应纳税额=(6000－3500)×10%－105=145(元)；全年应纳税额为145×12=1740(元)。

第5题：

共用题干
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A:550
B:625
C:345
D:125

答案：C
解析：
本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345（元）。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。

第6题：

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：
(1)工资收入6000元；
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；
(4)住房出租收入2000元。李先生的工资收入所得应纳税额为（ ）元。

A.145
B.325
C.150
D.200

答案：A
解析：
李先生的工资收入所得应纳税额=（6000-3500）×10％-105=145（元）。

第7题：

共用题干
上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A:1225
B:1305
C:1465
D:1600

答案：A
解析：
8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第8题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元；

(2)一次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元；

(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

根据上述资料回答下列问题：

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为：5600-1600=4000元，应缴纳所得税额为：(5600-1600)×15%-125=475元，全年缴纳所得税：12×475=5700元。

第9题：

材料题
根据以下内容，回答86-90题。
中国公民张某系一大学教授，2015年取得的收人情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元；
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

下列表述中正确的有（　　）。查看材料

A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

答案：B,C
解析：
本题考查个人所得税的征收管理。张某年所得超过12万，应当自行申报缴纳个人所得税，选项A错误。年所得12万以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，选项B正确。个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，所以稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人，选项C正确。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。选项D错误。

第10题：

材料题
根据以下内容，回答86-90题。
中国公民张某系一大学教授，2015年取得的收人情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元；
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（　　）元。查看材料

A.11200
B.14000
C.16000
D.20000

答案：A
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。稿酬所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿费应纳税额=100000×(1－20%)× 20%×(1－30%)=11200(元)。

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