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纳税人计算应纳税所得额时，不得作为营业税金及附加项目从收入总额中扣除的税金有（　　）。

题目
多选题
纳税人计算应纳税所得额时，不得作为营业税金及附加项目从收入总额中扣除的税金有（　　）。
A

增值税

B

消费税

C

房产税

D

车辆购置税

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析：
增值税为价外税，不在收入总额之中；房产税不是流转税，计入管理费用开支，不作为营业税金及附加扣除；车辆购置税计入车辆的成本，不作为税金开支。只有营业税、消费税、资源税、出口关税、城建税和教育费附加作为营业税金及附加项目在税前扣除。
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第1题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（ ）。

A．584

B．558.8

C．525.2

D．914


正确答案：A
教材第432、433、434页。  
应纳增值税＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（万元）  
应纳消费税＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%＝500（万元）  
应纳城建税＝（340+500）×7%＝58.8（万元）  
教育费附加＝（340+500）×3%＝25.2（万元）  
扣除税金＝500+58.8+25.2＝584（万元）  
考核目的及分析：测试考生是否熟悉所得税前扣除的销售税金及附加的有关规定和计算方法。

第2题：

下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（　）。

A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.企业为职工承担的个人所得税

答案：B,D
解析：
选项AC作为税金在收入总额中扣除。

第3题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。

A．土地增值税

B．增值税

C．消费税

D．营业税


正确答案：B
本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

第4题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。

  • A、增值税
  • B、消费税
  • C、契税
  • D、城市维护建设税

正确答案:A

第5题：

计算财产转让所得应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。

  • A、财产原值
  • B、营业税金及附加
  • C、必要的费用
  • D、资产评估费

正确答案:A,B,C,D

第6题：

纳税人在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有（ ）。

A．印花税

B．营业税

C．城建税

D．教育费附加


正确答案：ABCD
本题考核计算土地增值税中可以扣除的税金及附加。在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有营业税、城建税、印花税、教育费附加。

第7题：

纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（）。

  • A、资源税
  • B、消费税
  • C、增值税
  • D、城建税

正确答案:C

第8题：

根据企业所得税的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.营业税


参考答案：B

第9题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，不得作为扣除项目扣除的税金为（）。

  • A、增值税
  • B、消费税
  • C、营业税
  • D、关税

正确答案:A

第10题：

简述在计算企业应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？


正确答案: 1、资本性支出；
2、无形资产转让、开发支出；
3、违法经营的罚款和被没收财物的损失；
4、各项税收的滞纳金、罚金和罚款；
5、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
6、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。

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