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某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息

题目
单选题
某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。
A

28万元

B

21万元

C

20万元

D

18万元

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%÷12×9=12（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按银行同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；该企业2014年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。
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第1题：

单选题
下列各项中，不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目是（）。
A

对企业单位承包经营所得

B

对事业单位承租经营所得

C

财产租赁所得

D

个体工商户生产经营所得


正确答案： D
解析： 税法规定的代扣代缴项目包括对企事业单位的承包经营、承租经营所得和财产租赁所得。

第2题：

多选题
下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（　　）。
A

无形资产收入

B

货币收入

C

实物收入

D

租金收入


正确答案： A,B
解析：
纳税人转让房地产取得的应税收入，应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。实物收入是指纳税人转让房地产而取得的各种实物形态的收入，其他收入是指纳税人转让房地产而取得的无形资产收入或具有财产价值的权利。但是，不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。

第3题：

多选题
以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的有（）。
A

对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

B

对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C

对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议

D

对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议


正确答案： A,C
解析：

第4题：

单选题
甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0．87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5％，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（）。
A

12.63万元

B

13.55万元

C

13.68万元

D

14.6万元


正确答案： B
解析： 组成计税价格=（12+1+0．87）÷（1-5％）=14．6（万元）

第5题：

判断题
刘女士在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。（　）
A

对

B

错


正确答案： 对
解析： 个人转让原居住5年或5年以上自用住房的，经向税务机关申报核准，免予征收土地增值税。

第6题：

多选题
计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
A

取得土地使用权所支付的金额

B

土地征用及拆迁补偿费

C

超过国家的有关规定上浮幅度的部分

D

超过贷款期限的利息部分


正确答案： A,D
解析： 财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

第7题：

单选题
税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　　）日内提起复议申请。
A

10

B

15

C

30

D

60


正确答案： B
解析：
申请人对“征税行为”的行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人申请行政复议的，必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，方可在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

第8题：

单选题
某低丰度油田原油价格每吨6000元（不合增值税，下同），天然气每立方米2元。2017年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6％，该油田当月应纳资源税（）万元。
A

9084.5

B

8364.2

C

8352

D

6681.6


正确答案： C
解析： 开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；低丰度油气田资源税暂减征20％。该油田当月应纳资源税=[（20+3）X6000X6％+600X2X6％]X（1-20％）=8352X（1-20％）=6681．6（万元）。

第9题：

多选题
下列选项中，属于企业变更税务登记适用范围的有（　　）。
A

改变纳税人名称、法定代表人的

B

改变经济性质或企业类型的

C

增减注册资金的

D

因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的


正确答案： A,D
解析：
企业变更税务登记适用范围：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营范围或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。D项，因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，需要作注销税务登记。

第10题：

多选题
下列车辆免征车辆购置税的有（）。
A

农用三轮车

B

防汛专用车

C

森林消防专用车

D

设有固定装置的运输车辆


正确答案： B,C
解析： 暂无解析

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