单选题某企业为创业投资企业，2010年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐赠收入15万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A 1.5B 1.55C 1.8D 1.85

题目

单选题

某企业为创业投资企业，2010年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐赠收入15万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

1.5

1.55

1.8

1.85

参考答案和解析

正确答案： D

解析：暂无解析

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第1题：

A公司2009年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）。

A．100

B．200

C．300

D．400

正确答案：C

第2题：

某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.29
B.30
C.36
D.60

答案：A

解析：

股权投资企业获得的投资收益，实际上就是它的主营业务收入，所以可以按规定比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额1=（1000+4800）×5‰=29（万元）；业务招待费扣除限额2=60×60%=36（万元）。所以可以税前扣除的业务招待费为29万元。

第3题：

1 9 ．下列项目中，属于让渡资产使用权取得收入的有( ) 。

A ．企业债权投资取得的利息收入

B ．企业出租固定资产取得的租金收入

C ．转让无形资产所有权而取得的收入

D ．企业进行股权投资而取得的股利收入

正确答案：AB
1 9 ．【答案】 A B
【考点】让渡资产使用权收入的内容 "
【解析】让渡资产使用权收入主要包括：( 1 ) 利息收入，主要是指金融企业对外贷款形成的利息收入，以及同行业之间发生往来形成的利息收入等。( 2 ) 使用费收入，主要指企业转让无形资产( 如商标权、专营权、专利权、软件、版权) 等资产的使用权形成的使用费收入。出租固定资产取得的租金也构成让渡资产使用权的使用费收入。故A 、B 正确；转让无形资产取得的收入计入“营业外收入”；企业进行股权投资而取得的股利收入视情况分别计入投资牧益或冲减投资成本。

第4题：

某创业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.1.2
B.6.2
C.7.2
D.18

答案：C

解析：

对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18（万元）＞扣除限额B=（1000+200+150+90）×5‰=7.2（万元），因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。

第5题：

2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

答案：C

解析：

(1)转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(2) 股权转让所得=1200- 1000=200 (万元)，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200X25%=50 (万元)。

第6题：

2016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2019年6月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000 万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是()。

A.应确认应纳税所得额160万元
B.应确认股权转让所得200万元
C.应确认股息红利所得840万元
D.应确认应纳税所得额1000万元

答案：B

解析：

转让股权收人扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。注意，确定转让所得时不扣除被转让企业的累计盈余公积和未分配利润;撤回投资或者减少投资时可以扣除，注意辨析。

第7题：

境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（）。

A.股息红利所得
B.房产转让所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得

答案：B

解析：

股息、红利等权益性投资收益、特许权使用费收入、租金收入应按全额计缴企业所得税。

第8题：

某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元。

A．6．9

B．7．5

C．10．9

D．11．5

正确答案：D
[答案]D
【解析】本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11．5（万元）。

第9题：

某居民企业不能正确核算成本费用，2019年销售货物取得收入200万元，转让股权取得收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20％。2019年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（符合小型微利企业的条件）

A.3
B.10
C.10.5
D.20

答案：A

解析：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入等财产转让收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税。应缴纳的企业所得税＝（200＋100）×20％×25％×20％＝3（万元）

第10题：

2017年1月，甲企业以800万元直接投资于乙居民企业，取得股权40％。2018年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。有关甲企业股权转让业务税务处理的下列说法中，符合企业所得税法律制度规定的是（）。

A.应确认股息红利所得160万元
B.应确认股权转让所得200万元
C.应确认股息红利所得840万元
D.应确认股权转让所得1000万元

答案：B

解析：

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

某企业为创业投资企业，2010年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐

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