第1题:
(2009年)某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2009年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元; (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税; (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余l00公斤散装药酒作为福利分给职工.同类药酒的不含税销售价为每公斤1 50元。 (说明:药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克) 要求:根据上述资料.按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
第2题:
计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
第3题:
计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。
第4题:
第5题:
第6题:
A、商场销售白酒
B、商场销售金银首饰
C、汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车
D、汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车
第7题:
第8题:
计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
受托方计税价格=(18000+7500)÷(1-30%)=36428.57(元)>2万元,所以甲企业将委托加工收回的指甲油对外销售的,不需要缴纳消费税采取预收款方式销售应税消费品的,增值税和消费税纳税义务发生时间为应税消费品发出的当天。
甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税=140400÷(1+17%)×30%-19285.71×50%+2400÷8×(8+2)×30%=27257.15(元)
第9题:
第10题:
甲酒厂采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元,则本月应缴纳消费税7.2万元。