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企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确

题目
单选题
企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（）。
A

按照中国法律判定的应税所得给予税收饶让

B

给予免税

C

按照10％的税率征税

D

不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

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第1题：

依《企业所得税法》规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，其中可以从其当期应纳税额中抵免的是( )。

A 居民企业来源于中国境外的应税所得

B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得

C 非居民企业来源于中国境外的应税所得

D 外国企业分支机构来源于中国境外应税所得


参考答案：A

第2题：

个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（　）。

A.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.由境内企业.事业单位.其他组织支付或者负担的股息所得

答案：D
解析：
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

第3题：

根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。

A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E．非居民企业转让境外房产取得的所得


正确答案：ABD

第4题：

以下人员属于自行申报纳税义务人的有(　　)。

A.年应税所得额为10万元
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.年应税所得额为15万元

答案：B,C,D
解析：
自行申报纳税的情形包括：年所得12万元以上；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。

第5题：

根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。

A:居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得.
C:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D:居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E:非居民企业转让境外房产取得的所得

答案：A,B,D
解析：
非居民企业来源于境外与境内所设机构无实际关联的所得，不属于应纳税所得。

第6题：

根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有( )。

A.因移居境外注销中国户籍
B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
C.取得偶然所得
D.取得境外所得
E.取得应税所得没有扣缴义务人

答案：A,B,D,E
解析：
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理自行申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴：②取得应税所得没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款：④取得境外所得：⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。

第7题：

下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（　）。

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得

答案：A,B,D
解析：
可予抵免境外所得税税额的范围：居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免；非居民企业在中国境内设立的机构（场所）可以就其取得的发生在境外，考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

第8题：

个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。（ ）

A．正确

B．错误


正确答案：A

第9题：

下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（　）。

A.居民企业来源于中国境外的应税所得
B.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所没有实际联系的应税所得
C.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所有实际联系的应税所得
D.非居民企业来源于中国境外的应税所得

答案：A,C
解析：
税法规定允许抵免的两种情况。（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第10题：

境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（ ）

A.居民企业来源于境外的应税所得
B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得
C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得
D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得
E.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得

答案：A,E
解析：
本题考查企业所得税境外所得已纳税额的抵免。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得。（2） 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

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