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某企业（一般纳税人）2012年1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原

题目
单选题
某企业（一般纳税人）2012年1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（　　）。
A

既无销项税，也不抵扣进项税

B

因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

C

因生产免税货物，企业不交增值税

D

无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元

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第1题：

在确定纳税人增值税的应纳税额时,不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有()

A.购进固定资产

B.向农业生产者购买免税农产品

C.用于生产免税货物的购进货物

D.非正常损失的购进货物

E.用于集体福利的购进货物


答案：BDE

第2题：

下列各项的进项税额准予抵扣的是（ ）。

A．购进免税农产品的进项税额

B．购进固定资产所付的运费

C．购进货物随运费支付的装卸费

D．增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食。


正确答案：AD

第3题：

下列项目准予从销项税中抵扣()。

A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用

B、购进免税农产品的进项税

C、用于集体福利的购进货物的进项税额

D、用于免税项目的购进货物的进项税额


参考答案：AB

第4题：

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率16%，2013年7月有关生产经营业务如下：
　　（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失：
　　（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；
　　（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。
　　计算该企业当月可以抵扣的进项税额。


答案：
解析：
　　（1）外购货物可以抵扣的进项税额：24－24×1/4＝18（万元）
　　（2）销售货物可以抵扣的进项税额：20－20×300÷（700＋300）＝14（万元）
　　（3）当月可以抵扣的进项税额：18＋14＝32（万元）

第5题：

某企业为增值税一般纳税人，2009年1月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13%的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份增值税应纳税额。


正确答案：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期进项税额=2+100×13%=15(万元)
当期销项税额=200×13%=26(万元)
应纳税额=26-15=11(万元)
该企业7月份应纳增值税14万元。

第6题：

某企业(一般纳税人)2009年5月份从农业生产者手中购进免税农产品50万元，从小规模纳税人处购进货物10万元，均已验收入库；当月销售货物取得不含税销售额80万元，销售货物适用税率17%；上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

要求：根据上述情况回答下列问题。

(1)该企业购进免税货物进项税额_______。

(2)销售货物应纳增值税销项税额_______。

(3)该企业5月份增值税应纳税额________。


正确答案：
6．5万元；13．6万元；5．1万元。(1)购进免税货物进项税额=50 ? 13%=6．5(万元)。(2)销售货物应纳增值税销项税额=80?17%=13．6(万元)。(3)本月应纳增值税税额=本月销项税额一本月进项税额一上月未抵扣完的进项税额=13．6-6．5-2=5．1(万元)。

第7题：

某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元．购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。

要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。


正确答案：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额：400×17%=68(万元)

可抵扣的进项税额=30-10=20(万元)
应纳税额=68-20=48(万元)
该企业9月份应纳增值税48万元。

第8题：

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是( )。

A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明

B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额

C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权


正确答案：C
解析：生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务，所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣。

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。

A.78.12
B.80.00
C.78.97
D.83.67

答案：C
解析：
当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×16%）×1000÷（1000+1200）=0.85（万元）
当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。

第10题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
　　2020年6月经营业务如下：
　　当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
　　当月免税购进原材料金额50万元。
　　本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
　　要求：计算相关的增值税款。


答案：
解析：
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
　　A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　8万
　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　8万
　　B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　-2万
　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　-2万
　　当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
　　“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
　　应退税额＝11（万元）→熟小原则；
　　当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
　　相关会计分录为：
　　借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　11万
　　　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　13.5万

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