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某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运

题目
多选题
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。
A

货物保管收入的销项税额2.28万元

B

装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C

国际运输收入的销项税额35.2万元

D

国内运输收入的销项税额74.8万元

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析： 本题是对部分现代服务业的考核。货物保管收入的销项税额=40．28÷（1+6％）×6％=2．28（万元），装卸搬运收入的销项税额=97．52÷（1+6％）×6％=5．52（万元），国际运输收入的销项税额=0，国内运输收入的销项税额=754．8÷（1+11％）×11％=74．8（万元）。
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相似问题和答案

第1题：

阅读资料，回答 31～34 题：

【资料一】

某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

（1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元；

（2）承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；

（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%

第 31 题

该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

A．运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税

B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

C．货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税

D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税


正确答案：ACD
【解析】（1）选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；（2）选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物（理货），均属交通运输业税目的征收范围；（3）选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

第2题：

2019年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（??? ）万元。

A.25.9
B.28.54
C.30.72
D.31.08

答案：B
解析：
提供游览场所、在游览场所经营电瓶车等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司6月份应纳增值税=（450+68）÷（1+6%）×6%-6×13%=28.54（万元）。

第3题：

某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2009年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万元；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。

A．2.74

B．4.7

C．4.2

D．5.5


正确答案：A
解析：运输企业销售货物并负责运输，应缴纳增值税。
  该运输企业应缴纳营业税和增值税合计=(120+20)×3%+(320+12)÷(1+17%)×17%-18.25=34.19(万元)
  应缴纳城市维护建设税和教育附加合计=34.19×(5%+3%)=2.74(万元)

第4题：

某船运公司为增值税一般纳税人，2014年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为（ ）。

A.87.45万元
B.92.4万元
C.98.3万元
D.103.25万元

答案：C
解析：
国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“部分现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。
应纳增值税=（1287.6+255.3）÷（1+11%）×11%+116.6÷（1+6%）×6%-61.2=98.3（万元）。

【知识点】 其他

第5题：

某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、增值税税额46．8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1515．1万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.87．92
B.100．05
C.84．9
D.45．56

答案：C
解析：
本题考核增值税应纳税额的计算。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=1515．1÷(1+9％)×9％+116．6÷(1+6％)×6％-46．8=84．9(万元)。

第6题：

北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
（5）货运业务取得含税收入116．55万元。
（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有（ ）。

A.购入的新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按9％税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按13％税率缴纳增值税

答案：D
解析：
本题考查增值税。购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额。提供交通运输业服务，税率为9％；提供装卸搬运服务，税率为6％。销售旧载货车需要缴纳增值税。

第7题：

甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
(1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
(3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
(4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算6月应缴纳的增值税。


答案：
解析：
(1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
(2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
(3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
(4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。

第8题：

某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元，国内货运收入100万元；由境内向境外货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入60万元；销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )

A．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.7万元

B．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.45万元

C．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.45万元

D．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.7万元


正确答案：B
解析：境外至境内客运收入不征营业税；销售货物并负责运输应征增值税
  应纳营业税=(200+100+100-30)×3%=11.l万元
  应纳增值税=10÷(1+17%)×17%=1.45万元

第9题：

某船运公司为增值税一般纳税 人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )。


A.87.45万元
B.92.4万元
C.85.66万元
D.103.25万元

答案：C
解析：
国内运输收人和期租业务收人应按“交通运输业”计算缴纳增值税;取得的打捞收入应按“部分现代服务业一物流辅 助服务”计算缴纳增值税。
应纳增值税= ( 1287.6+255.3)，( 1+10%) x 10%+116.6+ ( 1+6%) x6%-61.2=85.66 (万元)。

第10题：

某船运公司为增值税一般纳税人，2019年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116.6万元。该公司12月应缴纳的增值税为（　）万元。
　　

A.46.35
B.55.1
C.86.05
D.103.25

答案：C
解析：
应纳增值税＝（1276＋253）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝86.05（万元）

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