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下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　　）。

题目
多选题
下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　　）。
A

非同一控制下企业合并中，被购买方资产的入账价值大于计税基础的差额

B

自用房地产转为投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额

C

非同一控制吸收合并免税合并下，初始确认时商誉的账面价值大于计税基础的差额

D

应交的罚款和滞纳金

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第1题：

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产

B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债．

C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


正确答案：ABE
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得被资产，选项A错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B错误；递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E错误。

第2题：

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有( )。

A．本期转回的前期确认的递延所得税资产

B．本期转回的前期确认的递延所得税负债

C．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产

D．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债


正确答案：AD
解析：本期转回的前期确认的递延所得税负债使所得税费用减少，本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产使所得税费用减少，“本期转回的前期确认的递延所得税资产”和“本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债”两项使所得税费用增加．

第3题：

下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

A．确认所得税费用3725万元

B．确认应交所得税3840万元

C．确认递延所得税收益1l5万元

D．确认递延所得税资产800万元

E．确认递延所得税负债570万元


正确答案：ABC
解析：确认应交所得税=(15000+300(2)-200×50%+1000-840)×25%=3840(万元)。
确认递延所得税收益=(300+1000-840)×25%=115(万元)，确认所得税费用=3840-115=3725(万元)。
确认递延所得税资产=(300+1000)×25%=325(万元)，确认递延所得税负债=840×25%=210(万元)。

第4题：

（2013年）下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

答案：A,B,E
解析：
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A表述错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B表述错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E表述错误。

第5题：

资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

A．本期确认的递延所得税负债增加额

B．本期确认的递延所得税负债减少额

C．本期确认的递延所得税资产增加额

D．本期确认的递延所得税资产减少额


正确答案：AD
本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

第6题：

下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A．确认所得税费用3 725万元

B．确认应交所得税3 840万元

C．确认递延所得税收益l l5万元

D．确认递延所得税资产800万元

E．确认递延所得税负债570万元


正确答案：ABC
确认应交所得税=（15000+300（2）-200*50%+1000-840）*25%=3840（万元）。
确认递延所得税收益=（300+1000-840）*25%=115（万元），确认所得税费用=3840-115=3725（万元）。
确认递延所得税资产=（300+1000）*25%=325（万元），确认递延所得税费用=840*25%=210（万元）。

第7题：

资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

A．本期确认的递延所得税负债增加额

B．本期确认的递延所得税负债减少额

C．本期确认的递延所得税资产增加额

D．本期确认的递延所得税资产减少额


正确答案：AD
本期利润表中的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税负责增加+当期递延所得税资产减少一当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

第8题：

下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有( )。

A．因处置固定资产而转回递延所得税资产

B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

D．确认当期的应交所得税

E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债


正确答案：ABD
解析：选项C，应贷记“所得税费用”，会减少所得税费用；选项E，应借记“资本公积”，不影响所得税费用。

第9题：

下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

答案：A,C,D
解析：
选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

第10题：

下列各项中，有关递延所得税的计算不正确的是()。

A. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应折现
B. 对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目， 购买方在分配企业合并成本， 汇总可辨认资产和负债时不应予以考虑
C. 在按照规定确定了合并中应予确认的各项可辨认资产、负债的公允价值后， 其计税基础与账面价值不同形成暂时性差异的， 应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债
D. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额应折现

答案：D
解析：

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