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2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给丙企业，已知，无同类货物的平均销售价格，该货物的生产成本是

题目
单选题
2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给丙企业，已知，无同类货物的平均销售价格，该货物的生产成本是3000元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。
A

330

B

479.49

C

390

D

429

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第1题：

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.将外购的货物用于抵偿债务

B.将外购的货物用于企业发放集体福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.将外购的货物对外投资


参考答案：B

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。


A.15 454.55

B.17 000

C.14 300

D.15 982.91

答案：C
解析：
本题考查销项税的计算。

销项税额=成本×（1+成本利润率）×税率=100 000×（1＋10%）×13%＝14 300（元）

第3题：

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：本题考核增值税视同销售的范围。纳税人将自产的货物无偿赠送他人，属于视同销售货物，计征增值税，与其有关的进项税可以抵扣。

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（　）元。

A.11818.19
B.13000
C.14300
D.11504.42

答案：C
解析：
成本利润率为10%，甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。

第5题：

下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
C.来料加工复出口的货物
D.进料加工复出口的货物
E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

答案：B,D,E
解析：
选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

第6题：

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。（ ）


正确答案：×
本题考核增值税视同销售的范围。纳税人将自产的货物无偿赠送他人，视同销售货物，计征增值税，与其有关的进项税是可以抵扣的。

第7题：

下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。

A:将购买的货物分配给股东
B:将购买的货物用于集体福利
C:将自产的货物无偿赠送给他人
D:将自产的货物用于对外投资

答案：B
解析：
将自产、委托加工或购买的货物作为投资的，将自产、委托加工的货物用于集体福利的，以及将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人的，属于视同销售货物，应征收增值税。故A、C、D选项不符合题意。将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。故B选项符合题意。

第8题：

增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有( )。

A．将货物用于非应税项目

B．销售报关出口的货物

C．销售免税货物

D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人


正确答案：ABC

第9题：

（2017年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　）。

A.将购进的货物用于集体福利
B.将自产的货物分配给股东
C.将自产的货物无偿赠送给其他单位
D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案：A
解析：
本题考核视同销售。选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。

第10题：

甲企业(系増值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本,则甲企业有可能发生了()。

A.商业折扣行为
B.自产货物因管理不盖被盗的行为
C.在建工程领用自产货物行为
D.将自产货物抵偿债务的行为
E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

答案：B,C,E
解析：
商业折扣行为、将自产货物用于抵偿债务,均为正常结转成本,应将“"库存商品”金额结转到“主营业务成本”科目;自产货物因管理不善被盗的行为,借记“待处理财产损溢—待处理流动資产损溢'科目,贷记“库存商品″”等科目,报经批准后处理时,借记“管理费用”科目,贷记“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”在建工程领用自产货物,借记“在建工程″科目,贷记“库存商品″等科目;将自产货物用于无偿赠送给敬老院,借记“营业外支出”科目,贷记“库存商品″科目。所以选项B、C、E均有可能发生

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