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根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

题目
多选题
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A

生产不合格产品所耗用的外购原材料

B

企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

C

在建工程耗用的外购原材料

D

生产免税产品外购的劳务

E

集体福利设施使用的外购原材料

参考答案和解析
正确答案： B,E
解析： 生产不合格产品所耗用的外购原材料允许抵扣进项税。
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第1题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A．正常报废产品耗用的原材料

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．生产应税产品领用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务


正确答案：BD
解析：本题考核增值税的进项税不得抵扣的情形。不得抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

第2题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

A．因自然灾害毁损的库存商品

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．在建工程耗用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务


正确答案：ABCD
不准抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。

第3题：

根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A．因自然灾害毁损的库存商品

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．在建工程耗用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务


正确答案：ABCD
解析：根据增值税法律制度的规定，非正常损失购进货物的进项税额不得抵扣，故选项A和B正确；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项C正确；用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项D正确。

第4题：

关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

答案：A,B,D,E
解析：
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

第5题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

A.正常报废产品耗用的原材料
B.企业因自然灾害损失的原材料
C.生产应税产品领用的原材料
D.生产免税产品接受的劳务

答案：D
解析：
用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

第6题：

将购入货物奖励给职工，则（ ）。

A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


正确答案：A
将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

第7题：

某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。

A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

答案：A
解析：

第8题：

根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )

A．因自然灾害毁损的库存商品

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．在建工程耗用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务


正确答案：ABCD
解析：不得抵扣的项目有6个，可归纳为：① 购进的固定资产；② 用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；③ 非正常损失的购进货物(非正常损失包括自然灾害损失，管理不善造成货物被盗、霉烂变质等损失，其他非正常损失)；④ 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；⑤ 未按规定取得并保存的增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额；⑥ 其他有关事项。

第9题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

A.因洪涝灾害毁损的库存商品
B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C.员工出差支付的餐饮费
D.生产免税产品接受的加工劳务
E.外购的自用小轿车

答案：B,C,D
解析：
选项A，不属于非正常损失；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。

第10题：

（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

答案：A,C,D,E
解析：
选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

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