多选题房地产企业和非房地产企业转让新建房，在计算土地增值税时，均能作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。A转让房地产缴纳的所得税B转让房地产缴纳的增值税C转让房地产缴纳的城建税D转让房地产缴纳的教育费附加E转让房地产缴纳的土地增值税

题目

多选题

房地产企业和非房地产企业转让新建房，在计算土地增值税时，均能作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。

转让房地产缴纳的所得税

转让房地产缴纳的增值税

转让房地产缴纳的城建税

转让房地产缴纳的教育费附加

转让房地产缴纳的土地增值税

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第1题：

按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是( )。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税

D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

正确答案：B
解析：与房地产有关的税金是指：房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城建税和教育费附加。

第2题：

税法规定的土地增值税的扣除项目金额不包括( )。

A.与转让房地产有关的营业税
B.与转让房地产有关的教育费附加
C.与转让房地产有关的城市维护建设税
D.与转让房地产有关的增值税

答案：D

解析：

土地增值税以转让房地产所取得的增值额为征税对象。税法规定的各项扣除项目金额包括：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房屋本身及室内外配套设施的成本、费用；④旧房及建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。

第3题：

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。

A．以房地产作价入股进行投资或作为联营

B．双方合作建房，建成后转让的

C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E．房地产出租，出租人取得了收入

正确答案：BD
解析：本题要求考生掌握土地增值税的具体征税范围。

第4题：

房地产开发企业在计算转让新建房地产的土地增值税时，允许从收入中扣除的与转让房地产有关的税金或视同税金扣除的有（）。

A.教育费附加
B.城市维护建设税
C.地方教育附加
D.增值税

答案：A,B,C

解析：

房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从应税收入中扣除的与房地产转让有关的税金及附加包括城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育附加等。

第5题：

下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。

A.房地产开发费用
B.转让房地产缴纳的印花税
C.转让房地产缴纳的城建税
D.转让房地产缴纳的教育费附加
E.转让房地产缴纳的耕地占用税

答案：B,C,D

解析：

选项AE：适用于新建房的转让。

第6题：

下列属于土地增值税扣除项目的税金是 ( )。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税

C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

正确答案：B
解析：房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经计入房地产开发费用，如果再计入税金，将造成重复扣除；个人购买房地产时缴纳的契税已经计入房地产的账面成本，同样如果作为税金扣除，将造成重复扣除；个人转让房地产时缴纳的个人所得税不能在计算土地增值税时扣除。

第7题：

从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）

A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

答案：A

解析：

营改增之前，“与转让房地产有关的税金”，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写，营改增之后，按照实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填写。

第8题：

从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报的是纳税人取得的（）。

A．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教再贡附加三个合计数填报

B．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报

C．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报

D．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

正确答案：A

第9题：

纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（）。

A.利息支出
B.房地产开发成本
C.转让房地产缴纳的城建税
D.取得土地使用权所支付的金额
E.转让房地产缴纳的教育费附加

答案：B,D

解析：

纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内，转让房地产缴纳的城建税和教育费附加不影响允许扣除的房地产开发费用。

第10题：

根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业转让新建房时“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（　　）。

A.契税
B.增值税
C.城建税和教育费附加
D.印花税

答案：C,D

解析：

选项A：契税在“取得土地使用权所支付的金额”中反映。选项B：增值税属于价外税，不能作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除。

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