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李先生取得地方政府债券利息收入应缴纳个人所得税（  ）元。

题目
不定项题
李先生取得地方政府债券利息收入应缴纳个人所得税（  ）元。
A

0

B

400

C

640

D

800

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第1题：

下列利息收入中，应缴纳的个人所得税的有（ ）。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、参加企业集资取得的利息

D、银行结算账户利息


正确答案：CD

 

第2题：

该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A．0

B．6400

C．6000

D．3000


正确答案：A
国债利息收入和金融债券利息收入是免征个人所得税。

第3题：

某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元， 11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税( )元。

A．977

B．940

C．697

D．600


正确答案：A

第4题：

某上市公司财务经理李先生，2019年度取得个人收入项目如下：
　　（1）李先生每月基本工资8000元，月度奖金2000元，按照规定缴纳的个人应承担的“三险一金”1200元，李先生兄妹二人，有2个上小学的子女，父母年满60周岁，子女教育费用与妻子协商同分摊，赡养老人支出与其妹约定同比例分摊。
　　（2）2月，取得公司支付的上年度年终奖20000元，选择不并入综合所得计算个人所得税。
　　（3）6月，李先生去商场购物索取有奖发票，中奖800元。
　　（4）9月，购买体育彩票中奖120000元，通过当地政府向山村贫困学校捐款5万元。
　　（5）12月，公司与李先生签订了解除劳动关系协议，公司一次性支付已任职6年的李先生经济补偿款182100元。
　　（其他相关资料：该公司所在地上年职工平均工资为49800元）
　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
　　（1）针对业务（1）计算1月份李先生应预扣预缴的个人所得税。
　　（2）针对业务（2）计算李先生应缴纳的个人所得税。
　　（3）针对业务（3）判断李先生是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。如需缴纳，请计算应缴纳的个人所得税。
　　（4）针对业务（4）计算李先生应缴纳的个人所得税。
　　（5）针对业务（5）计算李先生应缴纳的个人所得税。


答案：
解析：
（1）1月份李先生应预扣预缴的个人所得税＝（8000＋2000－5000－1200－1000－1000）×3%＝54（元）
　　（2）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
　　20000÷12＝1666.67（元），适用税率为3%。
　　应缴纳的个人所得税＝20000×3%＝600（元）
　　（3）不需要缴纳个人所得税。
　　理由：个人取得单张有奖发票奖金不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
　　（4）捐赠扣除的限额＝120000×30%＝36000（元）
　　应缴纳的个人所得税＝（120000－36000）×20%＝16800（元）
　　（5）182100－（49800×3）＝32700（元），适用3%的税率。
　　应缴纳的个人所得税＝32700×3%＝981（元）
　　【提示】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

第5题：

中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
①从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）

A.2620
B.3625
C.2995
D.4000

答案：A
解析：

第6题：

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

A．一次取得劳务报酬收入30000元的，应缴纳个人所得税5200元

B．一次取得特许权使用费收入30000元的，应缴纳个人所得税3360元

C．一次取得特许权使用费收入30000元的，应缴纳个人所得税4800

D．一次取得偶然收入30000元的，应缴纳个人所得税6000元


正确答案：C
【解析】(1)选项A：一次取得劳务报酬收入30000元的，应缴纳个人所得税：30000×(1 -20%)×30%-2000=5200（元）；(2)选项B：一次取得稿酬收入30000元的，应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×20％×(1-30%)=3360（元）；(3)选项C：一次取得特许权使用费收入30000元的，应缴纳个人所得税：30000 × ( 1-20%)×20% =4800（元）；(4)选项D：一次取得偶然收入30000元的，应缴纳个人所得税= 30000×20%=6000（元）。

第7题：

李先生应缴纳的个人所得税税额为（ ）万元。

A.0
B.2.5
C.5
D.10

答案：D
解析：

第8题：

2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。

A．383

B．766

C．370.4

D．740.8


正确答案：C

第9题：

李先生本月工资、薪金收入4200元，国债利息收入500元，国家发行的金融债券利息收入400元，教育储蓄存款利息收入200元，则李先生应纳所得税( )元。


A.21

B.195

C.205

D.255

答案：A
解析：
薪金所得，应纳所得税=(4200-3500)×3％=21(元)。国债利息收入、国家发行的金融债券利息收入和教育储蓄存款利息收入均免税。因此，李先生该月应纳所得税21元。

第10题：

卫某年初取得单位集资款的利息收入1000元，应缴纳个人所得税为（）

  • A、50
  • B、100
  • C、200
  • D、400

正确答案:C

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