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下列各项中,进项税额不需要转出的是(      )。

题目
单选题
下列各项中,进项税额不需要转出的是(      )。
A

将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

B

购进的原材料由于管理不善发生非常损失

C

购进的原材料用于厂房建造

D

将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利

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第1题：

下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（　　）。

A.货物因暴雨导致的非常损失
B.货物因管理不善而被盗
C.货物因违法而被没收
D.货物因管理不善造成的变质

答案：A
解析：
货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理。@##

第2题：

甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼(共10层)，一次性支付全年租金100万元，取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。
下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（ ）。

A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额10万元
C.甲企业应转出进项税额3万元
D.甲企业应转出进项税额1万元

答案：A
解析：
自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即不需要作进项税额的转出。

第3题：

购进时已经全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已经抵扣的进项税额,不需要转出。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错

第4题：

下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是（）。

  • A、待认证进项税额
  • B、销项税额抵减
  • C、进项税额转出
  • D、减免税款

正确答案:A

第5题：

下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）

  • A、进项税额转出
  • B、冲销销售退货税额
  • C、上期末未抵扣完的进项税额
  • D、期末转出未交增值税

正确答案:A,B,D

第6题：

下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是（　　）。

A.自产产品用于对外投资
B.自产产品用于职工福利
C.自产产品用于捐赠
D.管理不善造成原材料毁损

答案：D
解析：
自产产品用于职工福利、对外投资、对外捐赠均视同销售，计算增值税销项税额；管理不善造成的原材料毁损，相关进项税额不能抵扣，应做进项税额转出处理。

第7题：

境内单位进口货物取得境外单位的返利是否需要进项税额转出？如果不需要进行进项税额转出，是否需要进行其他处理？


正确答案:《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发〔1997〕167号）规定，自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率。
因此，即使境外单位的返利也需要作进项税额转出。

第8题：

某企业将上月购进的农产品丢失，账面成本21750元，则应对进项税额的处理是( )

A．不必作任何处理

B．进项税额转出2827.5元

C．进项税额转出3250元

D．进项税额转出4454.8


正确答案：C
解析：计算过程：21750÷(1-13%)×13%=3250元。

第9题：

下列各项中，增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有（）。

  • A、自制产成品用于职工福利
  • B、自制产成品用于对外投资
  • C、外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
  • D、外购的生产用原材料改用于自建办公楼

正确答案:A,B,D

第10题：

下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）

  • A、多计进项税额转出
  • B、少计购买材料时的进项税额
  • C、多计销售产品的销项税额
  • D、非正常损失的进项税额未转出

正确答案:D

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