判断题企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（　　）A 对B 错

题目

判断题

企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（　　）

对

错

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第1题：

根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括( )。

A．转让国有土地使用权

B．出让国有土地使用权

C．转让集体土地

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让

正确答案：AD

第2题：

下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有（　　）。

A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收
B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过“固定资产清理”科目核算
C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过“税金及附加”科目核算
D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税

答案：A,B,C,D

解析：

第3题：

判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括( )。

A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿

D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

正确答案：B
解析：土地的所有权属国家所有，不能转让，所以选项B的说法是不正确的。

第4题：

转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额。借记“税金及附加”科目。贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。()

答案：错

解析：

转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

第5题：

下列关于相关税费的表述，正确的有()。

A.计入当期损益的“所得税费用”科目不影响利润总额
B.企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目
C.企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
D.转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

答案：A,C,D

解析：

企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”科目，选项B不正确。

第6题：

土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让，也包括转让集体土地使用权。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：本题考查重点是对“土地增值税的征收范围”的掌握。土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让，不包括转让集体土地使用权。因此，本题说法不正确。

第7题：

建设用地使用权转让地上建筑物及地上附着物所有权时()。

A:土地使用权随之转让，但地上建筑及附着物作为动产转让的除外
B:土地使用权随之转让，但地上建筑物及附着物作为不动产转让的除外
C:土地使用权是否随之转让由双方协商
D:土地使用权随之转让

答案：A

解析：

本题考查建设用地使用权转让的限制。土地使用权转让时，其地上建筑物、附着物随之转让，称为房随地走，但是上面的动产由于可以独立转让而不包括在此范围内。

第8题：

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括( )。

A．农户出让承包土地使用权

B．个人转让国有土地使用权

C．单位转让地上的建筑物及其附着物

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

正确答案：BD
解析：根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。

第9题：

答案：错

解析：

企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

第10题：

下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有（　　）。

A.主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入税金及附加
B.兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入税金及附加
C.收到退回多交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
D.企业转让土地使用权应缴的土地增值税，计入营业外收入或营业外支出
E.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目

答案：A,B,C,E

解析：

企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目。

企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目

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