某企业2009年偷税108万元,在稽查局规定缴纳税款的期限内未补缴税款,稽查局可以()。

题目
多选题
某企业2009年偷税108万元,在稽查局规定缴纳税款的期限内未补缴税款,稽查局可以()。
A

收缴其发票

B

提请有关部门收缴其发票

C

提请有关部门停止向其发售发票

D

限制其发票使用数量

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第1题:

根据税收征收法律制度的规定,下列各项税款中,税务机关可以无限期追征的有( )。

A.纳税人偷税的税款

B.纳税人抗税的税款

C.纳税人骗税的税款

D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


正确答案:ABC
(1)对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征;
(2)选项D的最长追征期为5年。

第2题:

风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税,赵某同意。
2014年4月,税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为,遂展开稽查。稽查的结果:2012年纳税年度,风华公司通过隐瞒主营业务收入,少缴增值税4万元,占当年各税种应纳税额的10%;2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元,占当年各税种应纳税额的20%;2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元,占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元,占各税种应纳税总额的22%。经查:风华公司自2009年4月至2014年4月,没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知,风华公司补交税款94万元,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,交纳罚款188万元。
如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后,不补交税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚,则对其正确的处理有(  )。

A.由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金,不移交公安机关
B.按逃税罪追究刑事责任
C.移交公安机关追究刑事责任
D.按偷税罪追究刑事责任
E.由稽查局对风华公司作出行政处罚,不移交公安机关

答案:B,C
解析:
(1)《刑法修正案(七)》将“偷税”修改为“逃税”后,现行《刑法》中已无“偷税罪”罪名,故选项B正确,选项D错误。(2)根据上题解析部分可知,纳税人的逃税数额达到起刑标准,若不补交税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚的,将以逃税罪追究刑事责任,税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。

第3题:

纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关责令其限期缴纳。在限期内缴纳税款的,不给予处罚,但应加收滞纳金。逾期仍未缴纳的,税务机关除可以依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,还可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。()

此题为判断题(对,错)。


参考答案:正确

第4题:

纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依法采取()措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款()以上()以下的罚款。


正确答案:强制执行,50%,5倍

第5题:

经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,责令其限期缴纳;逾期仍未缴纳的,经稽查局长批准,可以依法采取强制执行措施。


正确答案:错误

第6题:

风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税,赵某同意。
2014年4月,国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为,遂展开稽查。稽查的结果是:2012年纳税年度,风华公司通过隐瞒主营业务收入,少缴增值税4万元,占当年各税种应纳税额的10%;2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元,占当年各税种应纳税额的20%;2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元,占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元,占各税种应纳税总额的22%。经查:风华公司自2009年4月至2014年4月,没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国税局稽查局依法下达追缴通知,风华公司补交税款94万元,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,交纳罚款188万元。

根据《刑法》规定,对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有(  )。

A.按逃税94万元追究刑事责任
B.不予追究刑事责任
C.按偷税94万元追究刑事责任
D.移交公安机关按逃税罪追究刑事责任
E.移交公安机关按偷税罪追究刑事责任

答案:B
解析:
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应予立案追诉。反之,纳税人逃税数额虽达到起刑标准,但同时满足“补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚”的,不予追究刑事责任。

第7题:

某税务局稽查局在对甲公司进行日常检查时发现甲公司有逃避缴纳税款的行为,遂展开稽查。稽查的结果是:2012年甲公司少缴增值税4万元,占当年各税种应纳税额的10%;2013年少缴增值税和企业所得税30万元,占当年各税种应纳税额的20%;2014年少缴纳增值税和企业所得税60万元,占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元,占各税种应纳税总额的22%。经查:甲公司自2009年4月至2014年4月,没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经该税务局稽查局依法下达追缴通知,甲公司补缴税款94万元,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,缴纳罚款188万元。根据《刑法》规定,对甲公司逃避缴纳税款行为的正确处理是(  )。

A.按逃税94万元追究刑事责任
B.不予追究刑事责任
C.按偷税94万元追究刑事责任
D.移交公安机关按逃税罪追究刑事责任

答案:B
解析:
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应予立案追诉。反之,纳税人逃税数额虽达到起刑标准,但同时满足“补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚”的,不予追究刑事责任。

第8题:

甲市B县国税局稽查局在对一家生产企业进行检查时发现,该厂在去年偷逃税款50万元,于是向该厂下达了补缴税款的《税务处理决定书》,该厂对此处理不服( )。

A.该厂可以直接申请行政复议

B.该厂应当先依照B县国税务局稽查局的纳税决定缴纳补缴的税款和滞纳金或提供相应的担保,在缴清税款和滞纳金或提供担保后60日内申请行政复议

C.该厂可以直接向人民法院起诉

D.该厂可以向B县国税务局稽查局提供相应的担保,在所提供的担保得到B县国税务局稽查局确认之日起30日内申请行政复议


正确答案:B
解析:本题考核纳税争议。纳税争议属于复议前置的情形,申请人在中请行政复议前,必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限,缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,方可在实际缴清税款和滞纳金后或者提供担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日其60日内提出行政复议申请。

第9题:

某市稽查局在查处A公司偷税案中,补缴税款20万元,对偷税罚款10万元,依法加收的滞纳金8万元。该公司拒不缴纳又不提供担保,在无其他可供强制执行的财产的情况下,被稽查局扣押了一辆68万元的宝马轿车,在规定期限内A公司拒不履行,稽查局通过拍卖方式拍卖了65万元的所得,扣押、保管、拍卖费用7万元。稽査局以拍卖所得抵缴()万元

  • A、28
  • B、35
  • C、38
  • D、45

正确答案:D

第10题:

某县稽查局决定对扣押的某企业一批商品进行拍卖,因该县没有拍卖机构,稽查局可以()这批商品用以抵缴税款。

  • A、交由当地商业企业代为销售
  • B、可以责令纳税人限期处理
  • C、变价处理
  • D、交由有关单位按照国家规定的价格收购

正确答案:A,B

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