问答题国际反避税的主要做法有哪些？

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国际反避税的主要做法有哪些？

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第1题：

国际税法的主要内容包括( )。

A．税收管辖权及其协调

B．国际重复征税

C．国际避税与反避税

D．涉外税收

正确答案：ABC
解析：国际税法是指调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称，它的主要内容包括：税收管辖权及其协调、国际重复征税的缓解与消除、国际避税与反避税、国际税收协定．

第2题：

国际税收需要研究的重要内容主要有()。

A:税收管辖权问题
B:国际重复征税的产生与免除
C:国际避税与反避税
D:国际银行的税款转账
E:国际追缉税款的问题

答案：A,B,C

解析：

本题考查国际税收需要研究的重要内容。国际税收需要研究的重要内容主要有：税收管辖权问题，国际重复征税的产生与免除，国际避税与反避税。

第3题：

下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C．转让定价税制的管辖对象是关联交易

D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

正确答案：D
税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容；国际避税的四个基本方法中包括不转移纳税主体的避税；转让定价税制的管辖对象是关联交易；采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

第4题：

简要说明国际反避税活动中的“比照市场原则”的应用。

正确答案:所谓比照市场标准，是指在没有同种产品市场价格可供参考的情况下，各国税务当局拟对跨国公司关联企业间产品划拨价格进行必要调整时，可以按照当地无关联的、竞争性企业生产的同类产品销售的毛利润率为标准，计算出可供参考的“市场价格”，作为其产品划拨价格的基本依据。该标准一般被视为在市场标准无法正常运用时的一种可选择的替代标准。例如，位于高税率国的母公司以较低的划拨价格，将一批产品划拨给位于低税率国的子公司，子公司再以当地市场价格把产品售出。那么子公司便因降低的产品拨入价格而获得了一笔较高的经营利润，但是在母公司一方则表现为人为地降低了它的营业收入与相应的经营利润。跨国公司往往利用这种划拨价格的办法从高税率国向低税率国转移利润，进而达到降低跨国公司总体税负的目的。
在此种情况下，高税率国的税务当局，可以按照子公司（产品拨入的关联企业）所在当地的无关联企业同类成品销售的正常毛利润率为标准，倒算出母公司（划拨价格的关联企业）的符合实际的、合理的划拨价格，即比照市场价格。然后，将这一比照市场价格作为划拨价格的关联企业的实际的经营收入，在此基础上重新计算其应税收入与应交税款。可见，比照市场价格标准的利用，即使在高税率国找不到可供参考的同种产品销售的市场价格情况下，也能够大致地确定跨国公司划拨产品的合理价格范围，起到纠正不合理划拨价格的作用。
比照市场价格的计算公式是：Pm=PM·（1-p）。
这里，Pm为产品拨入的关联企业的产品比照市场价格，PM为产品拨入的关联企业的产品市场销售价格，p为正常的毛利润率。
当然，子公司所在国的税务当局也要对子公司的拨入产品价格进行相同的调整，并按调整结果核算子公司的应税收入与应交税款。不言而喻，这样做在相当程度上抵制了跨国公司国际避税行为。

第5题：

国际转移定价的具体做法有哪些？

正确答案: （1）产品由甲国转移到乙国时，如果乙国关税较高，而且是从价税，那么公司就将转移价格定得很低，以减少所交纳的关税。
（2）如果某国征收的所得税很高，在将产品转移到该国时，公司就将转移价格定的高些；再将产品由该国转移到其他国家时，公司可将价格定的低些，这样就会降低公司在该国的利润，从而会减少在该国交纳的所得税。
（3）如果某国实行外汇管制，就会对在该国经营的外国子公司的利润汇出加以严格的限制或征税。跨国公司在向该国的子公司转移产品时，可将价格定的高些，而将产品由该国转移到其他国家时，可将价格定的低些，以减少在该国的利润，避免利润汇回的麻烦和赋税。
（4）如果某国已经出现或即将出现较高的通货膨胀，为了避免公司资金在该国中大量积累，企业在向该国转移产品时，可将价格定的高些，由该国转移到其他国家时，可将价格定的低些。

第6题：

下列关于国际反避税措施的陈述，正确的有( )。

A．开展国际反避税合作是国际反避税的一般方法

B．完善转让定价税制的立法是国际反避税的一种措施

C．我国税法中对自然人临时离境一次不超过30日多次累计不超过90日不扣减居住天数的规定，是针对纳税人实施移居性避税的限制

D．由于国际避税给政府造成有害后果，目前，世界各国都提出了反国际避税的要求

正确答案：ABCD

第7题：

在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。

A、税收转让定价
B、国际税收协定
C、国际税收抵免制度
D、税收情报交换

答案：D

解析：

国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。

第8题：

下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。（2008年）

A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C．转让定价税制的管辖对象是关联交易

D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

第9题：

下列不属于国际反避税的一般方法是（）。

A、在税法中制定反避税条款
B、以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
C、限制资金和货物的流动
D、开展国际反避税合作

正确答案:C

第10题：

国际反避税的主要做法有哪些？

正确答案:通过规定的国际收入与费用分配标准，对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整，是一种有效的反国际避税措施，但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法，各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面，各国采取的措施可以大致上范围两类：单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。
单边反国际避税措施主要是指，各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家，这些法令、条例一般都写入国家税法，作为国家税收立法的一部分，它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变，限制延期付税，以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面，制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作，其次还要加强税务的行政管理，以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
双边或多边反国际避税措施，主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定，规定专门的联合反国际避税行动条款，从而达到相互信任，协调相互间的反避税工作。在这方面，国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换，各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息：跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等；跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布，以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等；跨国公司关联企业内部定价的一些标准，它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上，各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法，以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。

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