对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是()

题目
多选题
对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是()
A

以含增值税的销售收入额为计税销售额

B

以不含增值税的销售额为计税销售额

C

以扣除还本支出后的销售额为计税销售额

D

还本支出不得从销售额中扣除

参考答案和解析
正确答案: D,A
解析: 暂无解析
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第1题:

某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价11700元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是0元。()

此题为判断题(对,错)。


参考答案:错误

第2题:

下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。


A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C.还本销售方式销售货物,以货物销售额计算缴纳增值税,不得扣减还本支出

D.销售折扣方式销售货物,折扣额另开发票的不得从计税销售额中扣减折扣额

E.纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,逾期时并入销售额征收增值税

答案:C,D,E
解析:
本题考查增值税的计税依据。

选项A错误,采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

选项B错误,采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收到的不含增值税价款征收增值税)。

选项CDE说法均正确。

第3题:

还本销售增值税计税销售额的确定方法是()

A、以含税销售额为计税销售额

B、以不含税销售额为计税销售额

C、销售额扣除还本支出

D、销售额不得扣除还本支出


参考答案:BD

第4题:

以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是()

  • A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
  • B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
  • C、确认计税销售额时,可以抵扣旧货回收价格
  • D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业,可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

正确答案:A,B,D

第5题:

增值税简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,体现进项税额的抵扣。( )


答案:错
解析:
本题考查的是营业税改征增值税。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。P249。

第6题:

关于增值税计税方法的说法,错误的是()。

A.销项税额=销售额×征收率
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=销项税额-进项税额
D.应纳税额=组成计税价格×税率

答案:A
解析:
一般纳税人缴纳增值税采取扣税法,应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中,销项税额=销售额×适用税率;进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额,一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准。对小规模纳税人不实行扣税法,其应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。进口货物应纳税额计算公式为:应纳税额=组成计税价格×税率。

第7题:

一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是(??? )。

A.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
B.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
C.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税
D.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税

答案:B
解析:
一般纳税人销售其试点前自建的不动产,可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税。

第8题:

逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是()

A、按其他收入对待,不征收增值税

B、视同价外费用,征收增值税

C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额


参考答案:BCD

第9题:

下列关于增值税计税销售额的说法正确的是( )。
 

A.折扣额和销售额在不同发票上注明的,可从销售额中扣除
B.以旧换新销售应按实际收到的款项确定销售额
C.还本销售销售额就是货物的销售价格,不得扣减还本支出
D.包装物押金收取时直接作价外费用计税

答案:C
解析:
折扣额和销售额在同一发票上的金额栏内注明的,可从销售额中扣除;以旧换新销售应按新货物的同期售价确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,但是对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税;包装物押金收取时一般不计税

第10题:

采用还本销售方式销售货物时,以其销售额作为增值税计税销售额,还本支出不允许扣除。


正确答案:正确

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