4.75
6.42
6.17
5
第1题：
某房地产公司2006年9月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；
(2)采用“还本”方式销售商品房，分月发生还本支出50万元；
(3)销售配套基础设施收入40万元；
(4)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；
(5)将空置商品房出租取得租金收入15万元；
(6)2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用)，本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核对该商品房价值为850万元，扣除贷款本息，银行已向该公司支付差价38万元；
(7)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公室(建筑业成本利润率为10%)。
根据上述资料回答下列问题：
销售商品房应纳营业税为( )万元。
A．29.5
B．25
C．4.5
D．20
第2题：
纳税人采取折扣销售方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。( )
A．正确
B．错误
第3题：
某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：
(1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。
(2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。
(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。
(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。
(5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。
(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。
根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?
第4题：
第5题：
第6题：
A.销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额
B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额
C.不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额
D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税
第7题：
某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。
(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。
根据上述资料，回答以下问题：
本月销项税额为( )万元。
A．7.543
B．7.694
C．8.390
D．8.576
第8题：
某工业企业2006年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，并单独开具红字专用发票反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（ ）。
A．47.6万元
B．13.6万元
C．46.92万元
D．12.92万元
第9题：
第10题：