问答题中国公民张某2014年1月份取得当月工薪收入4800元和2013年的年终奖36000元。张某2014年1月份应纳个人所得税是多少？

题目

问答题

中国公民张某2014年1月份取得当月工薪收入4800元和2013年的年终奖36000元。张某2014年1月份应纳个人所得税是多少？

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第1题：

中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税( )。

A．430元

B．550元

C．665元

D．825元

正确答案：B
解析：个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税，对当月工资已够纳税标准的，上述奖金不再扣减费用，应纳税额=[(2400-800)×10%-25]+(3600×15%-125)= 135+415=550元

第2题：

中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金 3600元。肖某12月份应纳个人所得税 ( )元。

A．430

B．475

C．665

D．315

正确答案：B

第3题：

中国公民王某2009年每月工资收入2800元，12月份取得年终奖3600元。王某全年工资应纳个人所得税( )元。

A．843

B．840

C．865

D．825

正确答案：B
解析：3600÷12=300(元)，确定奖金适用税率5%，年终奖金应纳个人所得税=3600×5%=180(元)；每月的工资、薪金所得应纳税额=(2800-2000)×10%-25=55(元)，王某全年应纳个人所得税税额=180+55×12=840(元)

第4题：

中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2 400元和1～12月份的奖金3 600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。

A．430元

B．235元

C．665元

D．825元

正确答案：B
(2 400-1 600)×10%-25+3 600×5%=235(元)

第5题：

张某2008年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖5000元，张某当月应纳个人所得税（）元。

A．75

B．325

C．400

D．825

正确答案：D
雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。张某当月应纳个人所得税=(3000+5000-2000)×20%-375=825元。

第6题：

2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税( )元。

A．11625

B．10000

C．8641.18

D．5676.58

正确答案：C
解析：[50000-(2000-1800)]÷12=4150(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
含税的全年一次性奖金＝[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
58441.18÷12=4870.10(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
应纳个人所得税=58441.18×15%-125=8641.18(元)

第7题：

某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入 20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税( )元。

A．3065

B．3285

C．3365

D．3925

正确答案：A

第8题：

中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。张某2008年1～12月收人情况如下： (1)一次取得绘画收入23000元； (2)在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元； (3)取得保险赔款20000元； (4)取得购买企业债券利息5000元。

要求：计算张某2008年应纳的个人所得税款。

正确答案：

(1)绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1—20%)×20%=3680(元)
(2)A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1—20%)×20×(1—30%)=16800(元)
张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800—12000)。
(3)取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
(4)取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)
张某2008年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元)

第9题：

中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2007年1～12月收入情况如下：

（1）一次取得绘画收入23000元；

（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；

（3）取得保险赔款20000元；

（4）取得购买企业债券利息5000元。

要求：

计算张某2007年应纳的个人所得税款。

正确答案：
绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1－20%)×20%=3680(元)
A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)
张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)张某2007年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元)

第10题：

中国公民许某在2006年1月其个人收入如下：

(1)当月工资收入20 000元，1月份取得2005年年终奖24 000元；

(2)出租私有住房1年，每月取得租金收入2 500元，2005年12月发生租房装修费用1 500元；

(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入40 000元，并通过教育部门将其中20 000元捐赠给当地的一个农村小学；

(4)销售2005年4月才购买并居住的家庭生活用私有住房一套，取得收入2 000 000元，该房上年购进价100 000元；

(5)在某国出版作品一部，取得稿酬200 000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税20 000元。除营业税和房产税外，不考虑其他税费。

要求：根据以上资料，计算回答下列问题：

(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税；

(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税；

(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税；

(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税；

(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税。

正确答案：
(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税：
当月工资应纳个人所得税：(20 000-1 600)×20%-375=3 305(元)
24 000÷12=2 000元，则全年一次性奖金适用税率为10%
全年一次性奖金工资应纳个人所得税：24 000×10%-25=2 375(元)
合计：3 305+2 375=5 680(元)
(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税：
[(2 500—2 500×3%-2 500×4%)-(1 500-800)-800]×10%=82.5(元)
(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税：
应纳税所得额：40 000×(1-20%)-20 000=12 000(元)
12 000×20%=2 400(元)
(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税：
(2 000 000-2 000 000×5%)×20%=380 000(元)
(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税：
按中国税法计算的个人所得税：200 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=22 400(元)
在某国已经缴纳20 000元
应该补交：22 400-20 000=2 400(元)

中国公民张某2014年1月份取得当月工薪收入4800元和2013年的年终奖36000元。张某2014年1月份应纳个人所得

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