单选题某施工企业2014年利润总额8000万元，企业当年发生公益性捐款支出1000万元，现在计算2014年度应纳税所得额时该笔捐赠支出准予扣除的最大金额（）万元。A 1000B 250C 960D 125

题目

单选题

某施工企业2014年利润总额8000万元，企业当年发生公益性捐款支出1000万元，现在计算2014年度应纳税所得额时该笔捐赠支出准予扣除的最大金额（）万元。

1000

250

960

125

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第1题：

2018年某企业以200万元现金对外公益性捐赠,非公益性捐赠现金50万元,当年利润总额1000万元,则当年准予在计算应纳税所得额时扣除的金额是( )。

A.200

B.250

C.120

D.80

正确答案：C

第2题：

某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益性捐款应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．144

B．56

C．1056

D．1144

正确答案：B
【答案】B
【考点】企业应纳税所得税的核算
【解析】《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”该企业准予在计算应纳税所得额时扣除的金额为：1200×12%=144（万元）。则该企业应调整的应纳税所得额=200-144=56（万元）。故本题答案为B．

第3题：

某企业2018年利润总额为160万元，当年向灾区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，可扣除()万元。

A.10.0

B.12.0

C.2.0

D.0.0

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!

答案：A

解析：

企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。

所以能在税前扣除的捐赠=160*12%=19.2（万元），而实际发生的捐赠为10万元，少于税前扣除标准，故选A。

第4题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（　）万元。( 2015真题 )
A.1000
B.250
C.960
D.125

答案：C

解析：

本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。

第5题：

甲公司2019年的年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元，另外直接向受灾小学捐款10万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

A.60
B.70
C.80
D.90

答案：A

解析：

直接向受灾小学的捐款10万元不得在税前扣除。扣除限额=500×12%=60（万元）＜实际发生额80万元，在计算2019年企业所得税应纳税所得额时只能扣除60万元，其余20万元可以结转以后3年内扣除。

第6题：

2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

正确答案：B
（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12％＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2013年度应纳税所得额＝1000＋20＝1020（万元）。

第7题：

某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　）万元。

A.5
B.10
C.12
D.15

答案：B

解析：

三步法：直接捐款5万元不允许扣除，实际捐赠10万元，扣除标准＝100×12%＝12（万元）,10万元<12万元，允许扣除10万元。

第8题：

某企业当年工资薪金支出总额为1000万元,当年发生的职工教育经费支出为85万元,针对该事项,该企业进行企业所得税纳税申报时应当()。

A.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除

B.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除

C.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除

D.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除

正确答案：A

第9题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。本企业在计算企业所得税时，捐赠支出准予扣除的最大金额是（）万元。 (2015)

A.1000
B.250
C.960
D.125

答案：C

解析：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万；

第10题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（　）万元。

A、1000
B、250
C、960
D、125

答案：C

解析：

【知识点】所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。

某施工企业2014年利润总额8000万元，企业当年发生公益性捐款支出1000万元，现在计算2014年度应纳税所得额时该笔

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