抗税
偷税
骗税
纳税筹划
第1题:
境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产,取得转让收入300万元,该房产为境外甲企业委托建筑企业建造,建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是()
A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加
B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元
C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元
D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元
(1)境外甲企业是营业税的纳税人,境内乙企业为其扣缴义务人;
(2)代扣代缴营业税的单位,其城建税的纳税地点在代扣代缴地,且其税率按代扣代缴地适用税率计算;
(3)应纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加=300×5%×(1+7%+3%+2%)=16.8(万元)。
第2题:
从2001年5月1日起,对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为,征收营业税的税率为()
A、5%
B、5%—20%
C、一律为20%
第3题:
A、5%
B、5%-20%
C、一律为20%
D、视具体行为而确定
第4题:
某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元,房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元,则当期会计核算中,处理正确的是( )。
A、借:其他业务成本 10
贷:应交税费-应交营业税 10
借:营业税金及附加56
贷:应交税费-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8
B、借:营业税金及附加 616
贷:应交税费-应交营业税 10
-应交增值税 550
-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8
C、借:营业税金及附加66
贷:应交税费-应交营业税 10
-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8
D、借:主营业务税金及附加 66
贷:应交税费-应交营业税 10
-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8
第5题:
关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题,下列说法正确的有( )。
A.因营业税计算不正确,城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B.应纳城建税为5.6万元
C.应纳教育费附加为2.4万元
D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确
第6题:
下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠,表述正确的有()
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的,也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加
C.对由于减免三税而发生退税的,可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加
D.对三税实行先征后返办法的,对随三税附征的城建税,除另有规定外,一律不予返还
选项A:海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税、教育费附加和地方教育附加;
选项B:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
第7题:
利润表中“主营业务税金及附加”项目不包括的税金是( )。
A.增值税
B.营业税
C.城建税
D.教育费附加
第8题:
某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元,房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元,则当期会计核算中,处理正确的是 ( )。
A.借:其他业务成本 10 贷:应交税费—应交营业税 10 借:营业税金及附加 56 贷:应交税费—应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8
B.借:营业税金及附加 616 贷:应交税费—应交营业税 10 —应交增值税 550 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8
C.借:营业税金及附加 66 贷:应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8
D.借:主营业务税金及附加 66 贷:应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8
第9题:
下列税金中,可通过营业税金及附加核算的有( )。
A教育费附加
B.印花税
C.城建税
D.营业税
第10题:
31日,按7% 的城市维护建设税率和3%的教育附加率计算本月应交城建税和教育附加。以下会计分录中正确的是( )
A、借:营业税金及附加 1 580
贷:应交税费——应交城建税 1 580
B、借:营业税金及附加 1 580
贷:其他应交款——教育费附加 1 580
C、借:营业税金及附加 1 580
贷:应交税费——应交城建税 1 106
其他应交款——教育费附加 474
D、借:营业税金及附加 1 130
贷:应交税费——应交城建税 791
其他应交款——教育费附加 339