单选题某油田2015年2月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A 800B 1000C 1320D 1300

题目

单选题

某油田2015年2月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

800

1000

1320

1300

参考答案和解析

正确答案： B

解析：成品油不属于资源税应税产品，将开采的原油用于加工成品油，视同销售，缴纳资源税。该油田当月应纳资源税=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（万元）

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第1题：

某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元;将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率5%)

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

正确答案：C
该油田当月应纳资源税=16000/4×(4+1.5)×5%=1100(万元)。

第2题：

某油田在2008年9月份开采原油50万吨，已销售35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。该油田在9月份应纳资源税为( )万元。

A．420

B．520

C．540

D．600

正确答案：C
解析：应纳资源税＝(35+10)×12=540(万元)

第3题：

某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为( )。

A．600万元

B．585万元

C．375万元

D．360万元

正确答案：B

第4题：

某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（1）应纳资源税（　）万元。

A.240
B.336
C.360
D.324

答案：D

解析：

对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。

第5题：

某油田在2011年12月份开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为5%。该油田在12月份应纳资源税为（）万元。

A．875

B．520

C．1125

D．1250

正确答案：C
自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×(35+10)×5%=1125(万元)

第6题：

某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7.5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 0.5万吨，该油田适用的单位税额为 15元/吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。

A．300万元

B．292.5万元

C．180万元

D．187.5万元

正确答案：B

第7题：

某油田在2009年9月份开采原油50万吨，已销售35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税额为15元/吨。该油田在9月份应纳资源税为( )万元。

A．420

B．520

C．675

D．600

正确答案：C
解析：应纳资源税=(35+15)×15=675(万元)

第8题：

2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0.5万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为( )万元。

A．80

B．68

C．64

D．76

正确答案：C

第9题：

A.720
B.7920
C.7944
D.744

答案：B

解析：

应纳资源税＝3000×（3＋30）×8%＝7920（万元）

第10题：

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：

<6>、该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.2853.10
B.3216.71
C.3215.77
D.2322.39

答案：D

解析：

业务（1）：销售货物的同时提供运输服务，属于混合销售行为，一并按照13%的税率计算销项税。销项税额＝（2400＋4/1.13＋20/1.13）×13%＝314.76（万元）
业务（2）：天然气增值税税率为9%。销项税额＝200×2×9%＝36（万元）
业务（3）：销项税额＝（2×4000＋1×2800）×13%＝1404（万元）
业务（4）：将自产货物用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务，按照同类平均售价计算增值税。
加权平均价格＝（4000＋2800）/（2＋1）＝2266.67（元/万吨）
销项税额＝（0.5＋0.8＋0.7）×2266.67×13%＝589.33（万元）
业务（5）准予抵扣的进项税＝160×13%＋10×9%＝21.7（万元）
该企业当月应缴纳增值税＝314.76＋36＋1404＋589.33－21.7＝2322.39（万元）

某油田2015年2月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1

题目

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