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下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。

题目
单选题
下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。
A

经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税

B

亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额

C

根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入

D

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除

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第1题：

根据个人所得税法实施条例的相关规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.独生子女补贴


答案：A

第2题：

下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）。

A．有限责任公司

B．合伙企业

C．个人独资企业

D．外商投资企业


正确答案：A
本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。

第3题：

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售特为牲畜


正确答案：A
答案解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

第4题：

下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有()。

A:有限责任公司
B:合伙企业
C:个人独资企业
D:外商投资企业

答案：A,D
解析：
本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。

第5题：

依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（ ）

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.接受某企业捐赠机器设备的收入
D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C
解析：
选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。

第6题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入


正确答案：A,C
本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实席联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。故选AC。

第7题：

下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入包括（ ）。

A．符合条件的非营利组织的收入

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C．财政拨款

D．国债利息收入


正确答案：ABD
本题考核免税收入的范围。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，属于不征税收入，而非免税收入。

第8题：

下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是( )。

A．经济林

B．防风固沙林

C．用材林

D．存栏待售的牲畜


正确答案：A
解析：本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

第9题：

（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。

A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入

答案：C
解析：
（ 1 ）选项 A ：属于不征税收入；（ 2 ）选项 BD ：属于免税收入。

第10题：

根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。

A.赡养老人支出
B.基本养老保险
C.个人缴付符合国家规定的企业年金
D.个人购买符合国家规定的商业健康保险

答案：B
解析：
选项A：属于专项附加扣除；选项CD：属于依法确定的其他扣除。
【知识点】个人所得税应纳税所得额和费用扣除标准

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