单选题王先生出租自住房屋，2010年1月租金为4000元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）226元，王先生支付修缮费用200元，王先生应当缴纳个人所得税（）元。A 554.8B 640C 320D 277.4

题目

单选题

王先生出租自住房屋，2010年1月租金为4000元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）226元，王先生支付修缮费用200元，王先生应当缴纳个人所得税（）元。

554.8

640

320

277.4

参考答案和解析

正确答案： A

解析：（4000－226－200－800）×10％＝277.4（元）。

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第1题：

2009年1月，王先生领取当月工资1800元，全年一次性奖金10000元，请问，当月王先生需要缴纳( )元的个人所得税。

A．955

B．965

C．975

D．985

正确答案：A

第2题：

王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

A.0

B.1 120

C.1 600

D.2 000

正确答案：D
【正确答案】：D
【试题解析】：中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为：10 000 ×20%=2 000(元)。

第3题：

王先生有一闲置住房，2009年1月初将住房出租，全年取得租金收入36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了 4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税( )元。

A．260

B．280

C．420

D．123.5

正确答案：D
解析：(1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率征收，个人所得税减按10%的税率征收；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费 +修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。王先生7月份发生的维修费4800元，分别在7月、8月、9月、10月、11月、12月平均扣除。
王先生12月份应缴纳的个人所得税=(36000÷12-36000÷12×3%×50%-36000÷12×4%-800-800)×10%=123.5(元)

第4题：

王某2011年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2011年应缴纳的个人所得税为( )元。

A．3904

B．4000

C．3104

D．3872

正确答案：A
解析：本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000×(1-20％)×20％×4+(5000-600)×(1-20％)×20％=3904(元)。

第5题：

王先生有一商铺，2004年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。2004年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。

A．2160

B．4320

C．4520

D．2760

正确答案：B

第6题：

张某于2009年2月份将其自有的房屋出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。 2月份张某囚房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。除个人所得税外，暂不考虑其他税费。则张某2009年3月份应缴纳个人所得税额 ( )元。

A．25.50

B．30

C．51

D．55.5

正确答案：B
解析：维修费用在2月份扣除800元，那么3月份扣除的就是400元。张某2009年3月份应缴纳个人所得税额=(18000÷12-400-800)×10%=30(元)

第7题：

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.550

B.625

C.825

D.1 225

正确答案：C
【正确答案】：C
【试题解析】：王先生产生纳税义务的时间为201 1年2月，允许减除2 000元费用。王先生应纳税所得额为：8 000-2 000=6 000(元)。适用税率为20%，速算扣除数为375，应纳税额为：6 000×20%一375=825(元)。

第8题：

李某将自有房屋从2005年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2005年5月份李某应纳个人所得税为( )元。

A．20

B．100

C．180

D．260

正确答案：B
解析：在出租后的第三个月发生修缮费用2000元，第三、四、五月分别扣除800元、800元、400元。2005年5月李某应纳个人所得税额=(2000-300-400-800)×20%=100(元)

第9题：

王先生有一商铺，2004年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2004年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A. 2160

B. 4320

C. 4520

D. 2760

正确答案：B

第10题：

冯先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时,可扣除的费用包括()。

A.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税

B.根据收入高低使用3500或收入20%的费用扣除标准

C.冯先生付出的该出租财产的修缮费用

D.租赁过程中冯先生缴纳的教育费附加和印花税

参考答案：ABCD

王先生出租自住房屋，2010年1月租金为4000元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）226元，王先生支付修缮费用200元

题目

参考答案和解析

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