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企业可以通过利用税收优惠政策来实现减少应纳税额的目标，下列措施中不可行的有（）

题目
多选题
企业可以通过利用税收优惠政策来实现减少应纳税额的目标，下列措施中不可行的有（）
A

利用免税政策

B

递延纳税

C

利用分劈技术

D

利用转让定价筹划法

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第1题：

关于税收抵免，下列说法中错误的有（ ）。

A.税收抵免允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负
B.从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额
C.投资抵免可以使纳税人的税收负担公平
D.国外税收抵免可以避免国际双重征税
E.税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加以运用

答案：B,C
解析：
本题考查税收支出的分类。税收抵免，从应纳税额中扣除的数额，税收征管部门可能允许也可能不允许超过应纳税额，选项B错误。国外税收抵免是为了避免国际重复征税，使纳税人的税收负担公平；投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现的，选项C错误。

第2题：

利润分配中的税收筹划原则是要使得扣除所得税后的净利润最大化，可以通过扩大成本费用项目扣除或充分享受税收优惠政策等减少当期所得税税额。 ( )


答案：对
解析：
利润分配中的税收筹划原则是要使得扣除所得税后的净利润最大化，可以通过扩大成本费用项目扣除或充分享受税收优惠政策等减少当期所得税税额。

第3题：

下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（ ）。

A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目盈利年度起，享受三免三减半的税收优惠政策
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%
D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

答案：A,C,D
解析：
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半税的收优惠政策。

第4题：

下列关于购置节能环保设备的税收优惠政策，说法正确的是（）。

  • A、设备投资额的10%可从企业当年的应纳税所得额中抵免
  • B、当年不足抵免的，可以在以后3个纳税年度结转抵免
  • C、其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免
  • D、当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免

正确答案:C

第5题：

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。

A.罚款
B.核定应纳税额
C.责令提供纳税担保
D.税收保全

答案：C,D
解析：
选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与调整。

第6题：

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施包括()。

A:核定应纳税额
B:税收强制执行
C:取消税收优惠
D:采取税收保全措施

答案：A,B,D
解析：
本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

第7题：

下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（ ）。

A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目盈利年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入的10％
D.2018年1月1日后新设立的集成电路线宽小于130纳米，且经营期限在10年以上的集成电路生产企业或项目，享受“五免五减半”的税收优惠政策

答案：A,C
解析：
选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策。
选项D：2018年1月1日后新设立的集成电路线宽小于130纳米，且经营期限在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年按25％法定税率减半征收。
【知识点】企业所得税税收优惠

第8题：

下列行为中，属于税款征收措施的有()。

A:委托代征
B:阻止出境
C:责令提供纳税担保
D:采取税收保全措施
E:由主管税务机关核定应纳税额

答案：B,C,D,E
解析：
税款征收措施包括：①由主管税务机关调整应纳税额；②关联企业纳税调整；③责令缴纳；④责令提供纳税担保；⑤采取税收保全措施；⑥强制执行措施；⑦阻止出境。选项A属于税款征收方式。

第9题：

企业可以通过利用税收优惠政策来实现减少应纳税额的目标，下列措施中不可行的有()。

A.利用免税政策
B.递延纳税
C.利用分劈技术
D.利用转让定价筹划法

答案：B,D
解析：
递延纳税仅仅改变纳税的时间，并不减少应纳税额，所以，选项B是答案；转让定价筹划法可以减少应纳税额，但是不属于通过利用税收优惠政策来实现减少应纳税额，因此，选项D是答案。

第10题：

企业的税务筹划须考虑的因素包括（）。

  • A、税负弹性的大小
  • B、税率幅度的高低
  • C、影响应纳税额的要素
  • D、税收优惠政策的力度

正确答案:A,B,C,D

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