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下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（　）

题目
多选题
下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（　）
A

会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员

B

会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动

C

所有应当保持独立性的人员，将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所

D

会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息，以帮助其满足独立性要求

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第1题：

会计师事务所从整体上维护独立性的措施包括()。

A.建立必要的监督及惩戒机制

B.及时向员工传达有关政策和程序及其变化

C.制定有关独立性的政策和程序

D.会计师事务所的高级管理人员重视独立性


正确答案:ABCD

第2题：

宏大会计师事务所在接受华岳公司委托审计其2007年度财务报表时，委派A注册会计师为项目负责人，对于助理人员B提出的下列问题，请代A注册会计师做出正确的判断。

X会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是( )。

A．合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范

B．在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化

C．会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用

D．合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员


正确答案：B
解析：主任会计师应该在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化，而不是以服务为导向的文化。

第3题：

ABC会计师事务所为了保证审计质量，防范执业风险，目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照质量控制准则的相关要求，代为作出正确的专业判断。

为了合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范，会计师事务所制定的下列政策和程序中，恰当的有( )。

A．对会计师事务所全体人员进行职业道德的相关培训

B．对职业道德的遵守情况进行监督

C．将应聘人员的学历由本科提高至研究生

D．对违反职业道德规范的行为进行处理


正确答案：ABD
解析：学历高不表明就能够更自觉地遵守职业道德，所以属于无效的政策。

第4题：

下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（　）。

A.向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
B.及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训
C.制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度
D.与客户治理层讨论有关的职业道德问题

答案：D
解析：
选项D属于具体业务层面的防范措施。

第5题：

会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性,并通过哪些必要的途径予以强化?


参考答案：这些途径有：(1)会计师事务所领导层的示范;(2)教育和培训;(3)监控;(4)对违反职业道德规范行为的处理。

第6题：

乙注册会计师是ABC会计师事务所的项目经理，在工作过程中遇到以下问题，请代其作出正确的判断。

ABC会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是( )。

A．在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化

B．合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范

C．会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用

D．合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员


正确答案：A
解析：主任会计师应该在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化，而不是以服务为导向的文化。

第7题：

会计师事务所在制定指导、监督与复核政策和程序时,应当考虑哪些事项?


参考答案：(1)如何将业务情况简要告知项目组，使项目组了解工作目标;(2)保证适用的业务准则得以遵守的程序;(3)业务监督、员工培训和辅导的程序;(4)对已实施的工作、作出的重大判断以及拟出具的报告进行复核的方法;(5)对已实施的工作及其复核的时间和范围作出适当记录;(6)保证所有的政策和程序是合时宜的。

第8题：

某会计师事务所为维护其独立性所采取的下列措施中，符合注册会计师职业道德规范要求的有 ( )。

A．调换与客户有关联关系的注册会计师

B．制定有关维护独立性的政策和程序

C．制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序

D．定期轮换项目负责人及签字注册会计师


正确答案：ABCD

第9题：

下列注册会计师的专家中，应当遵守会计师事务所根据质量控制准则制定的政策和程序的有（ ）。

A.会计师事务所的合伙人和员工
B.网络事务所的合伙人
C.网络事务所的临时员工
D.外部专家

答案：A,B,C
解析：
外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束，所以选项ABC正确。

第10题：

会计师事务所制定的业绩评价、工薪及晋升程序应当强调（　）。

A.使人员知晓会计师事务所对业绩的期望和对遵守职业道德基本原则的要求
B.向人员提供业绩.晋升和职业发展方面的评价和辅导
C.帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德基本原则是晋升更高职位的主要途径，而不遵守会计师事务所的政策和程序可能招致惩戒
D.尽最大努力留住客户，提高会计师事务所经营业绩

答案：A,B,C
解析：
选项D，业绩评价不能仅仅以经营业绩作为考核指标，而应以提高工作质量作为方向标。

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