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下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中，正确的有（）。

题目
多选题
下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中，正确的有（）。
A

书面确认函必须是纸质的

B

书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的

C

应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

D

当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函

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第1题：

根据《会计师事务所业务质量控制准则》，会计师事务所应当多长时间内向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函( )。

A．每次审计业务完成后

B．在审计开始前

C．每年至少一次

D．每季度至少一次


正确答案：C

第2题：

会计师事务所应当向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函的时间为（　）。

A.每年一次
B.两年一次
C.三年一次
D.四年一次

答案：A
解析：
会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，保持职业道德规范要求的独立性，其中需要获取所有受独立性要求约束人员的书面确认函，期间为每年至少一次。

第3题：

事务所应当每年至少( )次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

A．8

B．4

C．1

D．4


正确答案：C
解析：事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

第4题：

根据质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（ ）。

A.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函
B.如果不是首次接受委托，并非必须获取有关独立性的书面确认函
C.会计师事务所应当每年至少一次向受所有工作人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
D.书面确认函不可以是电子形式

答案：A
解析：
无论是否首次接受委托，会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，以避免影响独立性的因素有所变化，选项BC错误；书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的，选项D错误。

第5题：

下列有关书面声明的说法中，正确的有（ ）。

A.书面声明不包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录
B.如果未从管理层获取其确认已履行责任的书面声明，注册会计师在审计过程中获取的有关管理层已履行这些责任的其他审计证据是不充分的
C.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认其已将注意到的所有内部控制缺陷向注册会计师通报
D.在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明

答案：A,B,D
解析：
选项C，除了针对管理层提供的信息和交易的完整性的书面声明外，注册会计师可能认为有必要要求管理层提供书面声明，确认其已将注意到的所有内部控制缺陷向注册会计师通报。

第6题：

下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有（ ）。

A.注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制
B.询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师核对后发出
C.注册会计师应当采取跟函的方式获取可靠的信息
D.在询证函发出前，注册会计师需要对询证函上的各项信息进行充分核对

答案：A,B,D
解析：
选项C，如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠的信息，可以采取该方式发送并收回询证函。

第7题：

下列关于会计师事务所质量控制制度的说法中，正确的有（　　）。

A.事务所应当每三年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B.对上市公司财务报表审计，按规定定期轮换项目合伙人
C.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
D.会计师事务所应当每年至少一次选取已完成的业务进行检查

答案：B,C
解析：
事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，选项A错误。会计师事务所应当至少每三年一次选取每个项目合伙人已完成的业务进行检查，选项D错误。

第8题：

遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求,会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的,也可以是电子形式的。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第9题：

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）ABC会计师事务所将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。
（2）ABC会计师事务所提出了提高鉴证业务市场份额的目标，要求合伙人及经理级别以上的员工每年完成一定金额的新鉴证业务收入指标，并作为业绩评价的关键指标。
（3）ABC会计师事务所的项目合伙人和项目质量控制复核人对质量控制制度承担最终责任。
（4）会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也应当向其获取有关独立性的书面确认函。
（5）在确定检查的范围时，会计师事务所认为可以考虑外部独立检查的范围和结论，且认为这些检查可以替代自身的内部监控。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


答案：
解析：
（1）恰当。
（2）不恰当。会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序/提高业务质量及遵守相关职业道德要求是晋升更高职位的主要途径。
（3）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
（4）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函。
（5）不恰当。在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围和结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。

第10题：

甲会计师事务所接受了甲公司的委托后，决定与甲公司的前任注册会计师乙会计师事务所进行沟通，以下观点正确的有（　　）。

A.这一时期的沟通只能采取查阅审计工作底稿的形式
B.甲会计师事务所应该征得甲公司的同意，再与乙会计师事务所进行沟通
C.如果乙会计师事务所决定向甲会计师事务所提供工作底稿，一般可考虑进一步从甲公司获取一份确认函
D.乙会计师事务所应当向甲会计师事务所获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见

答案：B,C,D
解析：
接受委托后的沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，其中最有效、最常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿。但不能说只能采取查阅审计工作底稿的方式，所以选项A不正确。

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