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下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（）。

题目
多选题
下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（）。
A

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B

对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

C

扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

D

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

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相似问题和答案

第1题：

下列关于在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得所得的说法正确的有（）

A.减按10%的税率征收企业所得税

B.取得的利息收入，以收入全额减去利息支出为应纳税所得额

C.取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

D.应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人


参考答案：A, D

选项B：取得的利息收入，以收入全额为应纳税所得额；
选项C：取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第2题：

下列关于项目信息特点的表述，正确的有（ ）。


正确答案：ABCD

第3题：

下列关于资源税扣缴的表述，正确的有（ ）。A．扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B．代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C．扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳D．资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户


正确答案：AC
选项B，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天；选项D，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位，其他单位包括个体户在内。

第4题：

根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是(　)。

A.扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
B.在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税
C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税
D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

答案：D
解析：
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

第5题：

依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的( )。

A.法定扣缴
B.特定扣缴
C.指定扣缴
D.商定扣缴

答案：B
解析：
在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

第6题：

下列关于代理特征的表述，正确的有（ ）。


正确答案：ABD

第7题：

企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的( )。

A.法定扣缴
B.特定扣缴
C.指定扣缴
D.商定扣缴

答案：B
解析：
特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。故正确答案为选项B。

第8题：

依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人所在的发生地缴纳，则这体现的是源泉扣缴的( )。

A．法定扣缴

B．指定扣缴

C．特定扣缴

D．扣缴申报


正确答案：C
解析：题目是对源泉扣缴中的特定扣缴的考查。

第9题：

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（ ）。

A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库
B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人
C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告

答案：B
解析：
（1）选项A：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；
（2）选项C：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关“可以”指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人；税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，其中到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项；
（3）选项D：非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税额的款项，并在1日内向其主管税务机关报告。

【知识点】 其他

第10题：

根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（ ）。

A.非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

答案：A
解析：
选项A：并非所有的非居民企业都实行源泉扣缴的办法，只有在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其应缴纳的企业所得税，才实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

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